¿Debe un No Residente Constituir su LLC en Diciembre o Esperar a Enero?

Si no necesita la empresa en este momento, constituirla en enero suele ser lo más ordenado. Si un contrato, un pago o una cuenta bancaria dependen de ella antes de que termine el año, constitúyala ahora: las obligaciones que siguen son manejables y esperar también tiene su costo. La fecha importa menos que el motivo.

El 31 de diciembre no es una fecha límite, y nadie lo penaliza por constituir su LLC el 2 de enero en lugar del 30 de diciembre. Es un punto de decisión, porque casi todo lo que debe una LLC en EE. UU. se cuenta por año calendario, y una constitución en diciembre abre esa cuenta con un año que ya casi termina.

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01¿Qué Empieza a Correr con una Constitución en Diciembre?

Dos cosas empiezan el día en que existe la empresa. La primera es el costo anual del estado. Delaware, por ejemplo, cobra a las LLC un impuesto anual de $400 y aclara que no hay prorrateo, así que una empresa constituida en la última semana de diciembre debe el mismo impuesto de ese año que una constituida en enero, pagadero el 1 de junio del año siguiente. Una empresa de enero paga su primer impuesto un año después. Cada estado cuenta el primer año a su manera, por lo que conviene confirmar la regla del estado que piensa usar.

La segunda es la declaración federal. Una LLC en EE. UU. cuyo único dueño es extranjero se trata como entidad que reporta en el Formulario 5472, y las instrucciones del IRS consideran reportables los montos ligados a la constitución de la entidad, incluidos los aportes que se le hacen. Si su empresa recibe el primer aporte en diciembre, puede deber un Formulario 1120 pro forma con el 5472 por ese año corto, con vencimiento el 15 de abril y una multa de $25,000 por no presentarlo. Que el año corto genere la obligación depende de si hubo una transacción reportable, y el primer aporte es una. Nuestra guía sobre el formulario 5472 explica quién debe presentarlo.

02¿Cuándo Conviene Esperar hasta Enero?

Conviene esperar cuando la empresa es preparación y no actividad: todavía está eligiendo estado, comparando estructuras, reuniendo documentos o planeando un lanzamiento para el año nuevo. Empezar en enero le da a la empresa un año calendario completo, una sola contabilidad desde el primer día y sus primeras obligaciones estatales y federales un año más adelante.

También le da tiempo para elegir bien el estado. Constituir de prisa para llegar a una fecha es una forma común de terminar en el estado equivocado, y deshacerlo cuesta más que un mes de espera. Nuestra comparación entre Delaware y Wyoming explica las diferencias.

03¿Cuándo es Mejor No Esperar?

No espere si hay dinero o un contrato que depende de la empresa. Un cliente que necesita pagarle a una entidad en EE. UU., una cuenta de marketplace que exige una empresa verificada, el cierre de una propiedad que necesita una entidad compradora o una cuenta bancaria que tarda semanas en abrirse son motivos reales. Para un no residente, abrir la cuenta es lento y solo comienza cuando ya existen la empresa y el EIN, como explicamos al abrir una cuenta bancaria en EE. UU.. En esos casos, constituir en diciembre es lo razonable.

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04¿Qué Conviene Hacer en las Últimas Semanas del Año en Cualquier Caso?

• Elija el estado antes de elegir la fecha, y no al revés.
• Avísele a quien prepara sus impuestos si la empresa existirá o recibirá fondos antes del 31 de diciembre.
• Si constituye ahora, guarde el registro del primer aporte. Su fecha y su monto son lo que reporta el formulario del IRS.
• Si espera, aproveche el tiempo para ordenar el agente registrado, el acuerdo operativo y los documentos del banco, de modo que la empresa pueda operar el mismo día en que se constituya.

Nada de esto es motivo para apresurarse. Es motivo para saber en qué año calendario está eligiendo empezar. Si desea una segunda opinión sobre el suyo, hable con un asesor y revisaremos su calendario con usted antes de que se comprometa con una fecha.