¿Por qué es más económico tributar en Estados Unidos?

En esta entrada hacemos una comparativa entre algunos impuestos que se tributan en Estados Unidos comparados con Latinoamérica. ¿Dónde es mejor tributar y por qué?

Los impuestos son una especie de tributo que tienen los estados para hacer frente a las prestaciones sociales y servicios públicos que requiere la población, es decir, para reinvertir en infraestructuras, planes de gobierno, innovación tecnológica, apoyo a la pequeña y mediana empresa, sanidad y otras partidas que mantienen a las sociedades en un equilibrio que busca el confort y la estabilidad comunitaria.

Esa contribución de las sociedades a las administraciones es casi tan antigua como la humanidad misma. En Egipto, por ejemplo, una forma de tributar era por medio del trabajo físico, y un buen ejemplo de eso, es la pirámide de Guiza - también conocida como la pirámide del rey Keops- construida en el año 2500 a. C., una construcción que duró 20 años, en donde participaron aproximadamente 100.000 personas que acarreaban materiales desde Etiopía.

Así mismo en el México precolombino, en la comunidad azteca, por ejemplo, se acostumbraba a tributar bolas de caucho, águilas, serpientes y anualmente mancebos, a quienes se les arrancaba el corazón como parte de sus ceremonias religiosas; así mismo, tributaban una balsa sembrada de flores y frutos, una garza y un pato echado sobre sus huevos, de tal manera que al recibirlos estuvieran picando el cascarón.

Con los años, y la evolución de las sociedades, se ha configurado esta práctica milenaria hasta convertirla en paisaje, es imposible pensarse las sociedades actuales sin algún tipo de tributo, entre otras porque son un motor que mantienen las sociedades en pie. 

Haremos un comparativo entre la recaudación tributaria de Latinoamérica y Estados Unidos. ¿Dónde es más económico tributar?

Según el Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe de la Cepal, en 2020, Latinoamérica fue la región en desarrollo más afectada por la pandemia; sus efectos profundizaron las brechas estructurales de desarrollo de la región en materia de desigualdad, espacio fiscal limitado, baja productividad, informalidad y fragmentación de los sistemas de protección social y salud.

Para hacer frente a los efectos sociales y económicos de la pandemia, los países de la región adoptaron políticas fiscales expansivas, es decir, esfuerzos fiscales anunciados en 2020 que representaron el 4.6 % del PIB, dice la entidad, en promedio. Esfuerzos que se dirigieron a fortalecer los sistemas de salud pública, apoyar a las familias y proteger la estructura productiva.

Eso tuvo repercusiones en las economías de toda la región. Según la Cepal, América Latina y el Caribe es una de las regiones más endeudadas del mundo, es decir, según este estudio, se requerirá fortalecer la capacidad fiscal de los Estados a través de una política tributaria progresiva, que no solo incremente la recaudación tributaria, sino que también tenga un impacto positivo en la mejora de la distribución del ingreso.

Según un estudio conjunto del CIAT, la CEPAL, el BID y la OCDE, Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe de 2022, en 2020 el promedio de la recaudación tributaria en Latinoamérica como proporción del PIB en la región fue de 21.9 %.

Veamos el panorama fiscal de la región: según el estudio, los porcentajes en promedio de la recaudación tributaria más altos se registraron en Cuba (37.5 %, como proporción al PIB), Barbados (35.2 %) y Brasil (31.6 %). Los que más bajo se sitúan en el ranking son Guatemala (12.4 %), República Dominicana (12.6 %) y Paraguay (13.4 %).

En Estados Unidos, el impuesto a la renta, conocido como Income Tax, según el modelo empresarial, varía de porcentaje en algunos casos: para las C-Corp es de 21 % sobre el valor de la utilidad neta de la empresa en su último año fiscal; las S-Corp van del 10 % al 37 % y las LLC varía diferentes porcentajes que van del 10 % al 37 %.

Analicemos el valor del impuesto a las ventas. En algunos países conocido como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto General a las Ventas (IGV) -o Sales Tax en USA- de algunos países de Latinoamérica versus estados de Estados Unidos.

En general, abrir una empresa en Estados Unidos representa una gran oportunidad, no solo por las facilidades y programas que brinda el gigante americano sino por los bajos costos de tributación. Escribimos un blog (Mitos y verdades: todo lo que debes saber sobre la tributación en Estados Unidos) en donde explicamos cuáles son los costes de tributación en USA.