¿Sabe qué es la ley FATCA?

La ley FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), vigente desde 2013, fue creada por el gobierno de Estados Unidos para controlar la evasión fiscal de los ciudadanos del país y de los residentes que mantienen dinero o fondos depositados en instituciones financieras de otros países. Conviene recordar que toda persona vinculada a la nacionalidad estadounidense está obligada a tributar al fisco federal de Estados Unidos sobre sus ingresos a nivel mundial, con independencia de su lugar de residencia, del origen de esos ingresos y de si posee o no la nacionalidad de otros países.

El propósito es impedir que los contribuyentes estadounidenses utilicen cuentas financieras fuera de Estados Unidos para eludir el pago de impuestos.

Para acceder a dicha información, los bancos extranjeros deben reportar a Estados Unidos los datos financieros de aquellos clientes que cumplen con el requisito de residencia o ciudadanía estadounidense, e informar al IRS sobre las cuentas y los productos financieros de estas personas.

Para las instituciones financieras que no reporten dicha información, la ley contempla que las transferencias de ingresos u otros conceptos financieros procedentes del exterior queden sujetas a una retención del 30%, así como a una posible suspensión de su actividad comercial en Estados Unidos.

Las instituciones financieras deben inscribirse en la lista FATCA que administra el IRS para obtener el GIIN, el Global Intermediary Identification Number.

Las personas físicas estadounidenses que se encuentren dentro de estos supuestos deben completar el formulario 8938 para declarar sus activos financieros en el exterior y determinar si superan el umbral de información establecido por la normativa.

Este formulario debe presentarse junto con las declaraciones fiscales federales (1040-NR, 1040, 1065 o 1120) dentro de los plazos que establece el IRS para su presentación.

El umbral de declaración varía según el tipo de contribuyente y se considera, además, en función del estado civil de la persona.

Para más información, consulte el sitio web del IRS.