El DiarioCumplimiento
¿Qué Es el Reporte BOI y Todavía Existe?
Por Andres Platts · 5 de junio de 2025 · 3 min de lectura
En breve
El reporte BOI era una declaración a FinCEN con los dueños reales de una empresa. Desde agosto de 2026 solo aplica a entidades extranjeras, no a LLC de EE. UU.
El reporte BOI, por las siglas en inglés de Beneficial Ownership Information, es una declaración a FinCEN, la oficina del Tesoro contra los delitos financieros, que identifica a las personas que realmente poseen o controlan una empresa. Todavía existe, pero hoy solo aplica a las empresas constituidas bajo ley extranjera que se registran para operar en Estados Unidos. Una LLC formada en EE. UU. ya no lo presenta, aunque todos sus dueños vivan en el exterior.
Casi todo lo que se publica en internet sobre el tema es de 2024, cuando la regla decía lo contrario. Esta página explica qué es el reporte, cómo surgió y en qué punto está hoy. Si solo necesita saber si su empresa debe presentarlo, vaya directo a si debe presentar el reporte BOI en 2026.
La identificación fiscal para no residentes, de principio a fin.
¿Qué Es un Reporte BOI?
Es un reporte que identifica a los beneficiarios finales de una empresa: las personas que poseen al menos el 25 por ciento o que ejercen un control sustancial sobre ella, cualquiera sea su cargo. La idea es impedir que empresas fantasma anónimas se usen para esconder dinero. El Congreso lo creó en la Corporate Transparency Act y FinCEN redactó las reglas.
Por cada beneficiario final, el reporte pedía nombre, fecha de nacimiento, dirección de residencia y un número único de un documento aceptado, como el pasaporte, con una imagen del mismo. La propia empresa reportaba su razón social, los nombres comerciales, su dirección y su número de identificación tributaria.
¿Por Qué Cambió la Regla?
El reporte comenzó el 1 de enero de 2024 y al principio alcanzaba a casi todas las empresas de EE. UU., incluidas las de dueños no residentes. Fallos judiciales entre diciembre de 2024 y comienzos de 2025 suspendieron la aplicación y luego la reanudaron, y los dueños no sabían si debían presentar.
El 26 de marzo de 2025, FinCEN emitió una regla interina final que redefinió "empresa informante" como solo las entidades constituidas bajo la ley de un país extranjero que se hayan registrado para operar en un estado o jurisdicción tribal de EE. UU. El 11 de agosto de 2026 adoptó ese cambio como regla final, vigente desde el 14 de agosto de 2026. Una regla interina puede retirarse. Una regla final es la posición definitiva.
El Congreso lo creó en la Corporate Transparency Act y FinCEN redactó las reglas.
¿Una LLC de EE. UU. con Dueño Extranjero Debe Presentarlo?
No. La exención depende de dónde se constituyó la empresa, no de dónde viven sus dueños. Una LLC de Delaware, Wyoming o Florida es una entidad nacional, por lo que queda fuera de la definición de empresa informante, y también sus dueños. Si presentó antes, cuando todavía era obligatorio, no debe nada más, y FinCEN se comprometió a un proceso para retirar la información que ya no se exige.
¿Quién Sigue Presentando el Reporte BOI?
Solo las entidades constituidas bajo ley extranjera que luego se registran para hacer negocios en un estado de EE. UU., por ejemplo una empresa creada en el exterior que se registra como entidad extranjera para operar en Florida. Si ese registro entró en vigor el 26 de marzo de 2025 o después, el reporte vence a los 30 días calendario de que el registro surta efecto. Estas entidades por lo general no reportan a personas de EE. UU. como beneficiarios finales.
¿Por Qué Hay Guías y Servicios que Todavía Dicen que Debe Presentarlo?
Porque la regla original se oyó fuerte y la corrección se oyó bajito. Una guía escrita en 2024 era correcta el día que se publicó. Algunos servicios de presentación aún ofrecen la exigencia antigua, y un fundador puede terminar pagando algo que FinCEN ya no quiere. Si una página no menciona los cambios de marzo de 2025 y agosto de 2026, considérela desactualizada.
¿Qué Debe Hacer en Cambio un Dueño No Residente?
Poner la atención donde las obligaciones no cambiaron. Una LLC de EE. UU. de propiedad extranjera sigue presentando el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma, cuya omisión se multa con US$25,000. Sigue presentando el reporte anual del estado y pagando cualquier impuesto o tarifa estatal. Las obligaciones ante el IRS de una LLC extranjera las enumera todas.
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