Qué le debe al IRS una empresa de dueño extranjero

Una LLC de EE. UU. con dueño extranjero a menudo paga poco o ningún impuesto federal sobre la renta, pero casi siempre tiene obligaciones que presentar. Las más importantes son el Formulario 5472 junto con un 1120 pro forma ante el IRS, además del reporte anual y cualquier franchise tax que cobre su estado. El deber de declarar es distinto del deber de pagar, y es justo en esa diferencia donde se equivocan la mayoría de los dueños extranjeros.

Tener una empresa en otro país puede sentirse como entrar a una sala donde todos los demás ya conocen las reglas. La buena noticia es que esas reglas son finitas y predecibles. Una vez que entiende qué le pide Estados Unidos a un dueño no residente, las obligaciones se vuelven un calendario corto y manejable, no una fuente de preocupación. Aquí tiene el panorama completo, en términos claros.

01¿Debe pagar impuesto sobre la renta en EE. UU.?

A menudo, no. Un no residente que es dueño de una LLC en EE. UU. paga impuesto federal sobre la renta solo por los ingresos que están efectivamente conectados a una actividad comercial dentro de Estados Unidos. Un negocio de consultoría o de software operado por completo desde el exterior, sin personal ni oficina en EE. UU., con frecuencia no tiene impuesto sobre la renta que pagar. El impuesto depende de dónde y cómo genera sus ingresos, no del simple hecho de ser dueño de una empresa estadounidense.

Aquí también viven dos mitos opuestos. Uno dice que una LLC nunca paga impuestos; el otro, que siempre los paga. Los dos son falsos. La respuesta honesta depende de la naturaleza de su actividad, de si su país tiene un tratado tributario con Estados Unidos y de cómo fluyen los ingresos a través de la entidad. Es una pregunta que conviene responder con precisión junto a un asesor, en lugar de suponer, porque el costo de adivinar en cualquier dirección es real.

02¿Por qué declarar es distinto de pagar?

Porque el IRS quiere visibilidad incluso cuando no hay impuesto que pagar. Una LLC de dueño extranjero puede deber cero impuesto sobre la renta y aun así estar obligada a presentar su declaración, a tiempo, cada año. Saltarse una declaración porque no había nada que pagar es el error más común y más caro que cometen los dueños no residentes. Los formularios que siguen son obligaciones de existencia, no de ganancia.

03¿Qué es el Formulario 5472 y por qué conlleva una multa de 25,000 dólares?

El Formulario 5472 es una declaración informativa que revela las transacciones entre su empresa de EE. UU. y usted, su dueño extranjero. Una LLC de un solo miembro con dueño extranjero lo presenta junto con un 1120 pro forma. Es obligatorio cada vez que ocurre una transacción reportable, y el capital inicial que aporta a la empresa cuenta como una, así que el formulario vence incluso en un año sin ingresos. Una presentación omitida o incompleta conlleva una multa de 25,000 dólares.

Esa cifra no es un error de imprenta ni es discrecional como muchos dueños esperan. Es precisamente por eso que esta presentación está en el centro del cumplimiento para cualquiera que viva fuera de Estados Unidos. Manejada bien, es papeleo de rutina. Manejada con descuido, es la carta más dolorosa que el IRS le envía a una empresa pequeña.

04¿Qué espera su estado cada año?

Aparte del IRS, el estado donde constituyó la empresa espera tener noticias suyas cada año. La mayoría de los estados exige un reporte anual para mantener la empresa en buen estado, y varios cobran un franchise tax solo por el privilegio de existir allí. El mínimo de California es de 800 dólares al año sin importar los ingresos; Delaware le cobra a sus LLC un franchise tax fijo cada junio. Se necesita un agente registrado en ese estado en todo momento para recibir estos avisos en su nombre.

• Reporte anual: confirma los datos de su empresa y la mantiene en buen estado.
• Franchise tax: una tarifa estatal fija que se debe incluso sin ingresos, en los estados que la cobran.
• Agente registrado: un contacto obligatorio dentro del estado, que se renueva cada año y nunca debe caducar mientras la empresa esté abierta.

05¿Cuándo vencen todas las obligaciones?

La declaración federal, el Formulario 5472 con el 1120 pro forma, vence el 15 de abril, y un Formulario 7004 presentado a tiempo extiende el plazo de presentación hasta el 15 de octubre. Una prórroga mueve el papeleo, no el pago: cualquier impuesto adeudado sigue venciendo en abril. Las fechas estatales varían, con el franchise tax de las LLC de Delaware el 1 de junio y otros estados repartidos a lo largo del año. Si su empresa pidió prórroga este año, el 15 de octubre es el plazo firme que ahora tiene a la vista, y es el que no conviene dejar pasar.

1. 01Confirme si tiene ingresos conectados a EE. UU. que reportar, con servicios fiscales si no es evidente.
2. 02Presente el Formulario 5472 y el 1120 pro forma antes del 15 de abril, o extienda al 15 de octubre con el Formulario 7004.
3. 03Presente el reporte anual de su estado y pague cualquier franchise tax en su fecha.
4. 04Mantenga al día su agente registrado y sus registros para que nada llegue sin respuesta.

06¿Qué pasa si se equivoca?

Las multas se acumulan y el buen estado de la empresa se erosiona. Un Formulario 5472 tardío o ausente son 25,000 dólares. Ignore al estado el tiempo suficiente y disolverá la empresa de forma administrativa, un camino de regreso mucho más complicado y costoso que simplemente presentar a tiempo. Nada de esto busca alarmarlo. Busca mostrar que el riesgo es totalmente evitable con un calendario y una mano firme.

07Cómo lo gestiona Prodezk por usted

Durante 24 años hemos llevado este calendario por fundadores que prefieren construir su negocio antes que rastrear plazos del IRS desde otra zona horaria. Confirmamos lo que realmente debe, preparamos y presentamos las declaraciones federales y estatales, mantenemos su empresa en buen estado y le decimos en palabras claras qué significa cada fecha antes de que llegue. Nunca lo dejamos interpretar un formulario solo.

Si es dueño de una empresa en EE. UU. desde el exterior y quiere certeza sobre qué debe y cuándo, hable con un asesor de Prodezk. Revisaremos su situación y dejaremos claras sus obligaciones, para que lo único que le quede por hacer sea decidir entregárnoslas.