¿Puede un estado de EE. UU. cobrarle impuestos a mi LLC si nunca he estado allí?

Los fundadores que han establecido con cuidado que no deben impuestos federales suelen sorprenderse al descubrir que los estados aplican un sistema propio con una prueba propia, y que esa segunda prueba puede cumplirse sin haber entrado nunca al país.

La pregunta federal indaga si usted desarrolla una actividad comercial en Estados Unidos. Un estado pregunta algo más estrecho y, para un vendedor en línea, mucho más fácil de activar: cuánto vendió a personas ubicadas aquí.

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01¿Qué reemplazó a la antigua regla de presencia física?

Un umbral de ventas. California lo expresa sin rodeos: un vendedor opera en el estado si, durante el año calendario anterior o el actual, el total combinado de ventas de bienes muebles con entrega en California, realizadas por el vendedor y por todas las personas relacionadas con él, supera los $500,000.

Conviene notar lo que esa frase no exige. No hay oficina, ni bodega, ni empleado, ni visita. Hay una cifra, y la cifra se mide sobre las entregas hacia el estado.

02¿Esto aplica a una empresa cuyo dueño está en el exterior?

El umbral está redactado alrededor del vendedor y del destino de la mercancía, no alrededor de la residencia o la nacionalidad del dueño. Una LLC de Wyoming cuyo dueño está en Santiago y que envía suficiente producto a California queda dentro de esa definición en los mismos términos que una empresa del condado vecino.

Es lo que más golpea a quienes venden en marketplaces, porque el volumen se acumula discretamente a lo largo del año y el umbral se cruza sin que se haya tomado ninguna decisión.

03¿La cifra es la misma en todos los estados?

No, y suponer que sí se ha vuelto el error costoso más común. Los umbrales, lo que cuenta para alcanzarlos y si se incluyen o no las ventas por marketplace varían según el estado. Una cifra que usted leyó una vez sobre un estado no es una regla que pueda trasladar a los otros cuarenta y nueve.

La consecuencia práctica es que esto se revisa estado por estado y no con una respuesta única, y conviene hacerlo antes de que el volumen crezca y no después de que un estado se comunique.

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04¿Cómo se relaciona esto con la pregunta federal?

De forma independiente, que es justo lo que más se pasa por alto. Una empresa puede no deber impuestos federales porque no desarrolla una actividad comercial en Estados Unidos y aun así tener obligación de registrarse y declarar en varios estados por el solo volumen de sus ventas.

Los dos sistemas no se consultan entre sí, y cumplir con uno no dice nada sobre el otro. El estado de formación tampoco ayuda aquí: constituirse en un estado sin impuesto a la renta no cambia lo que usted debe en los estados a los que vende.

05¿Qué conviene hacer antes de que crezca el volumen?

Conocer sus ventas por estado de destino, y saber a qué umbrales se está acercando en lugar de cuáles ya cruzó. Esa información suele estar disponible en los reportes de su propia plataforma, y casi nadie la mira hasta que llega una notificación.

Un registro gestionado con antelación es un trámite administrativo. Ese mismo registro gestionado después de que un estado haya identificado la exposición es una conversación distinta, y se sostiene en condiciones menos favorables.