¿Una LLC en EE. UU. paga impuestos si su dueño vive en el exterior?

Es la primera pregunta que nos hacen la mayoría de los fundadores, y casi siempre se plantea con la esperanza de un sí o un no sencillo. La respuesta honesta es que la residencia no es la prueba. Un fundador en Bogotá, Madrid o Dubái que tiene una LLC en Wyoming no tributa por dónde vive, y tampoco queda exento por dónde vive.

El IRS lo plantea alrededor de la actividad y no de la persona. Su guía sobre ingresos efectivamente conectados es directa: cuando una persona extranjera desarrolla una actividad comercial o empresarial dentro de Estados Unidos, todos los ingresos de fuente estadounidense vinculados a esa actividad se consideran ingresos efectivamente conectados. La palabra que hace el trabajo en esa frase es desarrolla.

Identificación fiscal

Obtenga su ITIN.

La identificación fiscal para no residentes, de principio a fin.

Comenzar

01¿Qué evalúa realmente el IRS?

Si la empresa desarrolla una actividad comercial dentro de Estados Unidos. La misma guía agrega que, por regla general, una persona extranjera debe estar desarrollando esa actividad durante el año fiscal para que los ingresos de ese año se traten como efectivamente conectados y, por tanto, gravables en Estados Unidos.

La pregunta no es por su pasaporte ni por su domicilio. Es por dónde ocurre la actividad que genera el ingreso: dónde se ejecuta el trabajo, dónde están las personas contratadas, dónde se encuentra físicamente la operación.

02¿Formar en Wyoming o Delaware cambia la respuesta?

No. El estado de formación determina sus obligaciones ante ese estado y la ley bajo la cual se interpreta su acuerdo operativo. No determina si el gobierno federal considera sus ingresos efectivamente conectados. Una LLC de Wyoming operada íntegramente desde Lisboa y una LLC de Delaware operada íntegramente desde Lisboa están en la misma posición federal.

Esto sorprende a quienes eligieron un estado por su reputación. La elección es real y tiene consecuencias reales, pero no es la palanca que responde esta pregunta.

03¿Y si todo el trabajo se realiza fuera de Estados Unidos?

Entonces la posición suele ser, aunque no siempre, que no existe actividad comercial en Estados Unidos y por tanto no hay ingresos efectivamente conectados. El propio IRS ofrece el contraejemplo más claro: si una persona extranjera posee y opera un negocio en Estados Unidos vendiendo servicios, productos o mercancía, esa persona está, con ciertas excepciones, desarrollando una actividad comercial en el país.

Conviene detenerse en la frase con ciertas excepciones. Este es un terreno de hechos y circunstancias, no una regla que se aplique desde un resumen. Agentes dependientes, personal contratado en Estados Unidos, inventario almacenado en el país y un lugar físico de negocio empujan todos hacia la existencia de una actividad comercial estadounidense, y cualquiera de ellos puede cambiar la respuesta.

Impuestos

Presente sus impuestos.

Declaraciones federales preparadas por nuestro equipo.

Comenzar

04¿Qué se debe presentar aunque no se deba nada?

Aquí está la exposición real, porque declarar y tributar son obligaciones distintas. Una LLC de un solo miembro con dueño extranjero tiene una declaración informativa que presentar haya ganado o no un dólar, y el régimen de multas del Formulario 5472 es lo bastante severo como para superar la mayoría de las facturas fiscales a esta escala. Las cuentas financieras en el exterior tienen su propia obligación de FBAR por una vía separada.

Si este año presentó una prórroga, vale la pena revisar qué vence realmente el 15 de octubre, porque varias de estas obligaciones caen en la misma fecha y la prórroga movió solo una de ellas.

05¿En qué posición deja esto a un fundador que planifica?

Con una pregunta que conviene responder de forma deliberada y no por suposición. La mayoría de los dueños no residentes con los que trabajamos no desarrollan una actividad comercial en Estados Unidos, y aun así están obligados a declarar. Un número menor cree estar completamente fuera del sistema, y ha construido discretamente los hechos exactos que lo colocan dentro.

La distinción se puede establecer de antemano. Resulta bastante más económico determinarla antes de que venza una declaración que discutirla después.