¿Qué Son FATCA y CRS, y Estados Unidos Reportará mi Cuenta a mi País?

Por CRS no. Estados Unidos nunca firmó el Estándar Común de Reporte. Las 126 jurisdicciones que sí lo firmaron, entre ellas México, Colombia, España, Panamá y Perú, intercambian información de cuentas de forma automática entre sí. Estados Unidos queda fuera de ese sistema e intercambia bajo FATCA, en sus propios términos.

Ese solo dato explica casi toda la confusión alrededor de esta pregunta. Se asume que existe una única red global de reporte y que la cuenta de una empresa estadounidense está dentro. Son dos redes distintas, se crearon con propósitos diferentes, y Estados Unidos pertenece únicamente a la que escribió.

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01¿Qué es el CRS y qué países lo firmaron realmente?

El CRS es el Estándar Común de Reporte de la OCDE: un acuerdo multilateral por el cual las autoridades fiscales se envían información de cuentas financieras una vez al año, sin que nadie tenga que solicitarla. La lista de firmantes llega a 126 jurisdicciones con corte al 13 de marzo de 2025.

Todos los mercados de donde vienen nuestros clientes están en ella, y desde hace años. Las fechas importan porque indican cuánto tiempo lleva su autoridad fiscal recibiendo estos datos:

• Argentina: firmó el 29 de octubre de 2014
• Colombia: firmó el 29 de octubre de 2014
• México: firmó el 29 de octubre de 2014
• España: firmó el 29 de octubre de 2014
• Chile: firmó el 4 de junio de 2015
• Costa Rica: firmó el 3 de junio de 2015
• Brasil: firmó el 6 de octubre de 2016
• Uruguay: firmó el 2 de noviembre de 2016
• Panamá: firmó el 15 de enero de 2018
• Ecuador: firmó el 29 de octubre de 2018
• Perú: firmó el 19 de noviembre de 2020

02¿Por qué Estados Unidos no aparece en esa lista?

Porque ya había construido su propio sistema. FATCA es ley desde 2010, cuatro años antes de que el CRS se abriera a firma, y obliga a las instituciones financieras extranjeras a reportar directamente al IRS las cuentas de personas estadounidenses. Habiendo conseguido lo que buscaba por la vía bilateral, Estados Unidos no se sumó al estándar multilateral.

La consecuencia práctica es una asimetría, y conviene decirlo con claridad en lugar de tratarla como un vacío legal. FATCA está diseñado para que la información entre a Estados Unidos. El CRS está diseñado para que todos intercambien con todos. Participar en el primero no lo cubre a usted automáticamente en el segundo.

03¿Mi país ya ve la cuenta de mi empresa en Estados Unidos?

Con frecuencia sí, pero por una puerta distinta de la que se imagina. Si su país tiene un acuerdo intergubernamental FATCA con Estados Unidos, la información puede moverse por ahí, y además existen tratados fiscales bilaterales y acuerdos de intercambio que permiten solicitudes. Lo que no ocurre es el envío automático anual del CRS.

La distinción que importa para planificar es entre automático y a solicitud. Los datos del CRS llegan todos los años, lo esté mirando alguien o no. Los canales estadounidenses son más estrechos, más lentos, y en varios casos exigen que su autoridad fiscal pida algo concreto.

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04¿Esto cambia lo que debo pagar?

No. El reporte y la obligación son cosas distintas, y confundirlas es donde la gente se mete en problemas. Que su cuenta sea visible para su autoridad fiscal no altera lo que usted le debe, ni lo que le debe al IRS por las obligaciones de su propia entidad estadounidense.

Una LLC estadounidense de dueño extranjero presenta igual su Formulario 5472 con el 1120 pro forma, intercambie o no información cualquier país, y la multa por omitirlo es de 25.000 dólares. La visibilidad no es lo que crea la obligación. La obligación siempre estuvo ahí.

05¿Qué conviene hacer con esta información?

Asuma que su país se va a enterar, y estructure de modo que eso no importe. Es la única postura que sobrevive a un cambio de reglas, y en esta materia las reglas ya cambiaron dos veces en quince años.

En concreto: sepa cuáles de sus cuentas están a título personal y cuáles a nombre de la entidad estadounidense, porque se reportan por mecanismos diferentes. Mantenga al día las presentaciones de su empresa en Estados Unidos, para que del lado estadounidense no quede nada pendiente. Y confirme con un asesor en su propio país qué exige su declaración local, porque esa es la obligación que el CRS realmente hace cumplir.

Si prefiere ver esto aplicado a su estructura y a los acuerdos de su país, y no en términos generales, comience aquí y lo revisamos con usted.