¿Se Muda de País? Qué Pasa con Su LLC

La LLC en sí no cambia: sigue constituida en su estado, conserva su EIN y mantiene sus obligaciones estatales. Lo que cambia es usted. Su residencia fiscal determina qué formularios presenta la empresa en Estados Unidos, qué formulario entrega a bancos y clientes, y qué país grava las utilidades.

Detrás de esta pregunta hay dos mudanzas muy distintas. Pasar de un país a otro fuera de Estados Unidos es, sobre todo, un asunto de su nuevo país de residencia. Convertirse en residente fiscal de EE. UU., incluso sin proponérselo, cambia casi por completo el panorama del lado estadounidense. Esta guía describe una LLC de un solo miembro; una empresa con varios miembros tributa como sociedad (partnership), y su análisis es distinto.

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01¿Tengo que constituir una nueva LLC si me mudo?

No. Una LLC en Estados Unidos se constituye conforme a las leyes de su estado y no depende del lugar donde viva su dueño. Conserva su nombre, su fecha de constitución, su EIN y su vigencia. Lo que sí conviene actualizar son las direcciones que figuran en sus archivos: ante el IRS, ante su banco y ante el estado, cuando su reporte anual pida una dirección principal o del miembro.

02¿Qué cambia si me mudo entre dos países fuera de EE. UU.?

Del lado estadounidense, muy poco. Una LLC de un solo miembro que pertenece en su totalidad a una persona extranjera es tratada por el IRS como una entidad no considerada (disregarded entity) de propiedad extranjera, y sigue presentando cada año el Form 5472 junto con un Form 1120 pro forma. Esa obligación depende de su condición de persona extranjera, no del país donde usted viva.

Lo que sí cambia es el formulario que entrega a bancos, plataformas y clientes. El W-8BEN certifica su país de residencia y cualquier beneficio de tratado que usted reclame, por lo que debe reemplazarse cuando ese país cambia. Nuestra guía sobre convenios tributarios con Estados Unidos explica por qué importa el país que figura en ese formulario.

El cambio de mayor peso ocurre fuera de Estados Unidos. Su nuevo país puede gravar una empresa que usted controla o dirige desde allí, puede tratar la LLC de manera distinta a como la trata Estados Unidos y puede tener sus propios reportes para entidades extranjeras. Esas reglas varían mucho, y conviene revisarlas con un asesor en el nuevo país antes de mudarse, no después.

03¿Qué pasa si me convierto en residente fiscal de EE. UU.?

Cambia casi todo del lado estadounidense. Usted se convierte en residente fiscal de EE. UU. si tiene green card o si cumple la prueba de presencia sustancial, que el IRS define como estar físicamente en Estados Unidos al menos 31 días en el año en curso y 183 días en un período de tres años, contando todos los días de este año, un tercio de los días del año anterior y un sexto de los del año previo a ese.

Una vez que es residente fiscal, el IRS lo grava igual que a un ciudadano estadounidense: su renta mundial queda sujeta al impuesto de EE. UU. y debe declararse en su declaración estadounidense. La LLC ya no pertenece a una persona extranjera, por lo que la obligación del Form 5472 para empresas de propiedad extranjera deja de aplicarle.

• Las utilidades de la empresa pasan a su propia declaración individual en EE. UU.
• Usted entrega a bancos y clientes un Form W-9 en lugar de un W-8BEN
• Puede tener que presentar el FBAR, ya que el IRS exige a toda persona estadounidense, incluido un residente, reportar las cuentas en el extranjero cuyo valor combinado haya superado los $10,000 en cualquier momento del año
• Las cuentas que mantiene en su país de origen pueden quedar sujetas a reportes en EE. UU. que antes no tenían

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04¿Puedo convertirme en residente fiscal de EE. UU. sin proponérmelo?

Sí, y es la sorpresa más frecuente en este tema. La prueba de presencia sustancial cuenta días, no intenciones. Un dueño que pasa temporadas largas en Estados Unidos para dirigir el negocio, visitar a su familia o administrar una propiedad puede superar el umbral de 183 días en tres años sin haber solicitado nada.

Existen excepciones y reglas de desempate en los tratados que pueden cambiar el resultado, pero deben reclamarse correctamente. Si sus días en Estados Unidos van en aumento, cuéntelos cada año en lugar de estimarlos.

05¿Qué debo hacer antes de mudarme?

1. 01Determine si la mudanza cambia su residencia fiscal en EE. UU. y cuente sus días en Estados Unidos de los últimos tres años
2. 02Consulte con un asesor en el nuevo país cómo tratará una LLC estadounidense que usted posee y dirige desde allí
3. 03Reemplace su W-8BEN ante plataformas, bancos y clientes cuando cambie su país de residencia
4. 04Actualice las direcciones que figuran ante el IRS, su banco y el estado
5. 05Planifique las declaraciones del primer año en ambos países antes de que empiece el año, no al llegar la fecha límite

Una mudanza es uno de los pocos momentos en que una estructura existente merece revisarse desde la base. Nuestros asesores pueden trazar lo que cambia del lado estadounidense y mantener en orden sus declaraciones anuales durante la transición.

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