¿Cómo Calculo los Impuestos de Mi LLC en EE. UU. Como No Residente?

El cálculo empieza con una pregunta, no con una tabla de impuestos: ¿el ingreso está efectivamente conectado (ECI) con un negocio en Estados Unidos, o es de fuente extranjera? El ECI se grava a las mismas tasas graduales que la declaración de una persona estadounidense, sobre una base neta tras deducciones. El ingreso que no es ECI, generado desde el exterior sin oficina ni personal en EE. UU., con frecuencia no paga impuesto estadounidense en absoluto, aunque la empresa sea una LLC de EE. UU.

Esa distinción decide casi todo lo demás: si usted debe algo, qué formulario presenta y si aplica la retención del 30%. Así se calcula en la práctica.

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01¿Cuál Es el Primer Número Que Necesita: ECI o No?

El primer número no es una cifra en dólares, es un sí o un no: ¿tiene el negocio presencia real en EE. UU.? Una oficina en EE. UU., personal contratado allí, inventario en el país o trabajo realizado regularmente en suelo estadounidense apuntan hacia ingreso efectivamente conectado. Un no residente que hace consultoría, software o comercio electrónico enteramente desde su país, sin oficina ni empleados en EE. UU., normalmente no genera ECI, y sin ECI sobre ese ingreso no hay impuesto federal estadounidense sobre él.

Esto sorprende a muchos dueños, porque la LLC en sí es estadounidense. El código fiscal sigue la actividad, no el papeleo: una entidad de EE. UU. sin ninguna actividad conectada al país puede legítimamente deber cero impuesto sobre la renta estadounidense.

02¿Cómo Se Calcula el Impuesto Si Sí Es ECI?

Si el ingreso es ECI, se calcula igual que para una persona estadounidense: ingreso bruto, menos deducciones de negocio permitidas, sobre las tasas federales graduales que llegan hasta el 37%. Como una LLC de un solo miembro es una entidad transparente para efectos fiscales, ese número neto pasa directamente a su propio Formulario 1040-NR, no a una declaración de negocio separada.

Un detalle que los dueños no residentes suelen pasar por alto: la deducción estándar que una persona estadounidense da por hecha generalmente no está disponible para un extranjero no residente. Las deducciones deben detallarse y estar directamente ligadas al negocio, razón exacta por la que llevar registros ordenados desde el primer día cambia la cifra final.

¿Y Si el Ingreso Es de Fuente Estadounidense pero No Es ECI?

El ingreso pasivo de fuente estadounidense que no es ECI, intereses, dividendos, regalías y algunas rentas, es ingreso FDAP, gravado con una retención fija del 30% en la fuente en lugar de las tasas graduales. Un tratado fiscal puede bajar esa tasa, pero la mayoría de los países latinoamericanos no tiene tratado de impuesto sobre la renta con Estados Unidos, así que el 30% es el número con el que la mayoría de los fundadores de la región debería planificar.

03¿Debe Pagar Impuesto de Trabajo Independiente Además de Eso?

Normalmente no, y este es el número que casi ningún dueño no residente conoce. El impuesto de trabajo independiente del 15.3% que paga un ciudadano o residente estadounidense sobre la ganancia del negocio generalmente no aplica a la porción distribuida a un extranjero no residente, incluso cuando esa porción es ingreso efectivamente conectado. Es uno de los pocos puntos donde el cálculo juega a favor del fundador.

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04¿Y el Impuesto Estatal, Aparte del IRS?

Las obligaciones estatales corren por su propia vía y no dependen para nada de la respuesta sobre el ECI. Toda LLC debe la cuota del informe anual de su estado y, en los estados que cobran uno, un franchise tax simplemente por seguir registrada: $300 fijos en Delaware, un mínimo de $800 en California, casi nada en Wyoming. Esa factura llega deba usted algo a nivel federal o no.

05¿Cómo Se Ve el Cálculo Completo en la Práctica?

Tome dos fundadores con la misma LLC en Delaware. Uno vende software creado y entregado enteramente desde su casa, sin oficina ni personal en EE. UU.: sin ECI, sin impuesto federal sobre la renta, sin impuesto de trabajo independiente, solo el franchise tax de $300 de Delaware. El otro opera Amazon FBA con inventario en una bodega estadounidense: esa presencia en EE. UU. genera ECI, así que la ganancia neta se grava a las tasas federales graduales, aún sin impuesto de trabajo independiente, más el mismo franchise tax de $300. Misma entidad, mismo país de origen, dos facturas federales muy distintas, porque decidió la actividad, no la LLC.

1. 01Determine si la actividad genera ECI (oficina, personal, inventario o trabajo realizado en suelo estadounidense).
2. 02Si es ECI, calcule el ingreso neto y aplique las tasas graduales en el Formulario 1040-NR.
3. 03Si es de fuente estadounidense pero no es ECI, aplique la retención FDAP del 30%, o una tasa menor si existe tratado.
4. 04Confirme el ingreso de fuente extranjera sin conexión con EE. UU., que normalmente queda fuera del impuesto estadounidense.
5. 05Sume la cuota fija del informe anual y el franchise tax del estado, que aplican sin importar la respuesta federal.

06¿Cómo Calcula Prodezk Esto Por Usted?

Desde hace 24 años hacemos exactamente este cálculo para fundadores que prefieren una respuesta clara antes que adivinar. Revisamos dónde ocurre realmente el trabajo, resolvemos la pregunta del ECI correctamente desde el inicio y preparamos el Formulario 1040-NR y las declaraciones estatales que correspondan, para que el número con el que usted planifique sea el real. Comience aquí y un asesor revisa su actividad específica antes de presentar nada.