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Las normas de residencia fiscal de EE. UU. pueden resultar abrumadoras si no eres ciudadano o titular de una tarjeta verde. La prueba de presencia sustancial es la norma que determina si el IRS te considera residente fiscal en EE. UU. en función del número de días que pasas en el país. En esta guía se explica cómo funciona la prueba, cómo se cuentan los días, las excepciones más comunes y qué significa la residencia para la declaración y la planificación de impuestos. Nos centramos en los pasos prácticos (el umbral de 31 días, la fórmula ponderada de 183 días, excepciones como la conexión más estrecha y las normas para personas exentas) y en cómo los empresarios internacionales pueden cumplir con la normativa y planificar con antelación.
La prueba de presencia sustancial es la forma que tiene el IRS de determinar si un no ciudadano debe tributar como residente de EE. UU. en función de su presencia física. Si cumple los requisitos de la prueba, por lo general deberá declarar sus ingresos mundiales y seguir las normas de declaración de los residentes, lo que afectará a lo que debe pagar y a los formularios que debe presentar. Para los empresarios que se expanden u operan en EE. UU., comprender esta prueba les ayuda a evitar sorpresas y a planificar de forma fiscalmente eficiente.
La prueba utiliza un periodo retrospectivo de tres años para calcular el total de días que ha permanecido en los Estados Unidos. Se le considera residente fiscal en los Estados Unidos si ha permanecido en el país al menos 31 días durante el año en curso y su total ponderado durante los tres años es igual o superior a 183 días. El cálculo tiene en cuenta todos los días del año en curso, un tercio de los días del año anterior y una sexta parte de los días del año anterior a ese.
La prueba se aplica a los extranjeros que no son ciudadanos estadounidenses ni residentes permanentes legales. Esto incluye a las personas con visados de turista, trabajo, estudiante, intercambio y muchos otros visados temporales. Saber si la prueba se aplica a usted determina su vía de declaración de impuestos y sus obligaciones.
Contar los días puede parecer sencillo, pero hay algunas reglas especiales que cambian lo que se considera un día de presencia. En las siguientes secciones se detallan las reglas clave y se proporciona la fórmula exacta que se debe aplicar.
La regla de los 31 días es un umbral básico: debe estar físicamente presente en los Estados Unidos al menos 31 días durante el año en curso para que se aplique la prueba de presencia sustancial. Si no cumple con este mínimo de un año, el total ponderado de tres años es irrelevante: no se le considerará residente según esta prueba.
Para aplicar la prueba de los 183 días, sume: todos los días del año en curso + 1/3 de los días del año anterior + 1/6 de los días del año anterior a ese. Si esa suma ponderada es igual o superior a 183 días (y cumple la regla de los 31 días), el IRS le considerará residente fiscal en EE. UU. para el año en curso.
Existen varias excepciones que pueden impedir que se le considere residente en EE. UU., incluso si el recuento de días cumple los requisitos. Dos casos habituales son la excepción por conexión más estrecha y la exención individual para determinados titulares de visados.
La excepción por conexión más estrecha permite que una persona que, de otro modo, cumpliría los requisitos, evite la condición de residente demostrando que tiene vínculos más fuertes con un país extranjero. Para solicitarla, debe presentar el formulario 8840, en el que se enumeran su domicilio en el extranjero, sus vínculos familiares y comerciales, y otros datos que demuestren que su conexión principal se encuentra en el extranjero. Presente el formulario a tiempo y conserve los documentos justificativos por si el IRS los solicita.
Ciertos visitantes —estudiantes (visados F, J, M, Q), profesores, becarios y otros— pueden ser «personas exentas» durante un período determinado y, por lo tanto, no estar sujetos a la prueba de presencia sustancial. Para documentar la condición de exento, debe presentar el formulario 8843, en el que se registra el tipo de visado y los días excluidos. Exento no siempre significa exento de impuestos, sino simplemente excluido del recuento de días.
El estatus de residencia cambia tu base impositiva, tus obligaciones de declaración y las deducciones y créditos disponibles. Las diferencias son importantes para la obtención de ingresos, las retenciones y la planificación a largo plazo.
Si usted es residente fiscal en EE. UU., debe declarar sus ingresos mundiales en su declaración de impuestos estadounidense. Los extranjeros no residentes solo declaran los ingresos obtenidos en EE. UU. Esa distinción afecta a lo que se grava en EE. UU. y a si se aplican créditos fiscales extranjeros o protecciones de tratados.
Los residentes deben presentar el formulario 1040 e incluir los ingresos globales, las deducciones y los créditos permitidos para los residentes. Los no residentes deben presentar el formulario 1040-NR y declarar solo los ingresos procedentes de Estados Unidos según las normas para no residentes. Cada declaración tiene diferentes formularios, anexos y requisitos de deducción, por lo que debe elegir el correcto en función de su residencia.
La prueba de la tarjeta verde es una vía independiente para obtener la residencia: si usted es residente permanente legal en cualquier momento del año, por lo general será residente fiscal en EE. UU., independientemente de los días que haya estado presente.
Si tienes una tarjeta verde, tu estatus migratorio, y no el número de días, suele determinar tu residencia fiscal. Eso significa que, aunque no cumplas con la prueba de presencia sustancial, la prueba de la tarjeta verde puede convertirte en residente fiscal.
La prueba de la tarjeta verde se basa en el estatus migratorio; la prueba de presencia sustancial se basa en la presencia física. Ambas determinan la residencia fiscal, pero funcionan de forma independiente, por lo que debe comprobar ambas al evaluar su situación.
Comprender cómo se cuentan los días y qué excepciones existen permite a los empresarios gestionar su presencia, la estructura de la entidad y las declaraciones fiscales de forma más intencionada. Utilice las normas para reducir las sorpresas y apoyar el crecimiento en los Estados Unidos.
Las estrategias comunes incluyen elegir la entidad adecuada, llevar un control minucioso de los gastos empresariales deducibles, aprovechar los beneficios de los tratados cuando sea aplicable y planificar la estancia en EE. UU. para controlar la situación de residencia. Trabaje con especialistas en fiscalidad internacional para adaptar las estrategias a su situación.
Prodezk ayuda a fundadores internacionales y emprendedores remotos con apoyo práctico en materia fiscal y contable: presentación de declaraciones, preparación de los formularios 8840/8843, asistencia con las solicitudes de ITIN y asesoramiento sobre cuentas bancarias comerciales en EE. UU. Los clientes confían en nuestra orientación práctica para comprender los formularios, cumplir con los plazos y mantener el cumplimiento normativo.
Esta tabla destaca las normas fundamentales que determinan la residencia fiscal en EE. UU. y las principales excepciones a tener en cuenta.
Es importante acertar en la prueba de presencia sustancial si está estableciendo o llevando a cabo actividades comerciales relacionadas con los Estados Unidos. Con registros claros y el asesoramiento adecuado, puede gestionar el riesgo de residencia y tomar decisiones fiscales informadas.
Si no cumple con los requisitos, por lo general se le considerará extranjero no residente a efectos fiscales y solo tributará por los ingresos obtenidos en Estados Unidos. Lleve un registro preciso de sus viajes, guarde los documentos justificativos y consulte a un asesor fiscal para confirmar que debe utilizar el formulario 1040-NR y asegurarse de que cumple con cualquier otra obligación de declaración.
Sí. La doble residencia puede darse según las normas de diferentes países y puede dar lugar a una doble imposición. Los tratados fiscales y los créditos fiscales extranjeros pueden reducir el solapamiento: consulte con un asesor fiscal internacional para aplicar las normas de desempate de los tratados y solicitar las exenciones disponibles.
Para reclamar la excepción por conexión más estrecha en el formulario 8840, documente una residencia permanente, vínculos familiares, intereses comerciales, afiliaciones políticas o sociales y dónde pasa su tiempo. Cuanto más coherentes sean las pruebas (vivienda, familia, cuentas bancarias, operaciones comerciales), más sólida será su reclamación.
Los errores de cálculo pueden modificar sus obligaciones de declaración y dar lugar a intereses o sanciones. Si encuentra un error, corríjalo rápidamente; esto puede implicar la presentación de declaraciones modificadas o la colaboración con un profesional fiscal para comunicarse con el IRS y limitar la exposición.
Los empresarios extranjeros que operan en los Estados Unidos pueden reclamar deducciones comerciales ordinarias (gastos operativos, salarios, viajes relacionados con la actividad comercial y otros) sujetos a las normas de residencia y origen. La condición de residente afecta lo que se puede deducir, por lo que es recomendable revisar las deducciones con un especialista en impuestos.
Algunos créditos fiscales solo están disponibles para los residentes fiscales de EE. UU. Si la prueba de presencia sustancial le convierte en residente, puede tener derecho a créditos como los créditos por educación o el crédito por ingresos del trabajo (sujeto a elegibilidad). Los no residentes suelen tener acceso limitado a los créditos, por lo que debe confirmar su situación antes de solicitarlos.
Conocer cómo funciona la prueba de presencia sustancial es esencial para cualquier ciudadano extranjero que haga negocios o visite los Estados Unidos. Determina los requisitos de presentación, la exposición fiscal y las opciones de planificación. Si no está seguro de cómo se aplican las normas a su situación, busque ayuda profesional: el equipo de Prodezk puede revisar su presencia, recomendarle medidas fiscales inteligentes y ayudarle con las presentaciones necesarias. Explore nuestros recursos o póngase en contacto con nosotros para comenzar a planificar con confianza.
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