Toda empresa en Estados Unidos debe mantenerse al día con sus obligaciones del impuesto a las ventas. Para cualquier negocio que vende a consumidores finales, está entre los deberes recurrentes de mayor consecuencia. Mal manejado, el departamento de rentas del estado terminará por encontrarlo. Bien manejado, se asienta en un ritmo silencioso y constante.
El impuesto a las ventas se suma al precio de los bienes y servicios gravados, y se le cobra al consumidor final. Las empresas son responsables de cobrarlo a los consumidores y de remitirlo al estado. La frecuencia de la remisión depende del volumen que recaude su empresa: por lo general mensual, bimestral o trimestral, según lo fija el departamento de rentas de cada estado.
- Mensual: vendedores de alto volumen
- Bimestral: volumen medio
- Trimestral: vendedores de bajo volumen
Cada estado mantiene además una lista detallada de bienes y servicios exentos, excluidos o con tarifas preferenciales. El porcentaje final también puede variar según la jurisdicción local dentro del estado.
Qué porcentaje aplica.
Cada estado tiene una tarifa distinta de impuesto a las ventas, y dentro de la mayoría hay jurisdicciones locales (ciudades, condados) que suman su propio porcentaje. Florida es un estado del 6 % con adiciones por condado; California está en 7,25 % con recargos de distrito; Tennessee puede superar el 9 % combinado. La lista estado por estado es larga y cambia de un año a otro.
El impuesto a las ventas se sitúa entre usted y el estado. Si lo cobra, está conservando dinero ajeno, y el estado espera recuperarlo, en su fecha.
Más allá de la tarifa, cada estado publica una lista de categorías gravadas y exentas. Los alimentos están exentos en algunos estados y gravados en otros. Los servicios digitales se gravan en un número creciente de estados. La comida preparada se trata distinto de los ingredientes crudos. Conocer su categoría importa tanto como conocer la tarifa.
El principio de territorialidad.
La territorialidad es la regla que determina qué impuesto a las ventas estatal aplica. En corto: se trata de dónde se entrega el producto o servicio, y dónde se almacena la mercancía, no de dónde se constituyó originalmente la empresa.
Un ejemplo práctico: una empresa constituida en Florida que opera una tienda física en Nueva York debe cobrar, presentar y remitir el impuesto a las ventas en Nueva York por las ventas hechas allí. Haberse constituido en Florida no aísla al negocio de las obligaciones del impuesto a las ventas de Nueva York.
El mismo principio aplica a las bodegas. Si almacena inventario en un centro de distribución de un tercero en otro estado, probablemente ha establecido un nexo de impuesto a las ventas en ese estado, incluso sin una tienda o empleados allí.
Certificado de reventa.
Muchas empresas compran bienes o servicios con el fin de revenderlos. Estas empresas pueden obtener un certificado de reventa, que les permite adquirir inventario sin impuesto a las ventas, bajo el supuesto de que el impuesto se cobrará cuando el producto se venda al consumidor final.
Si usted es revendedor, solicitar el certificado en cada estado donde opera es uno de los primeros pasos de cumplimiento. Si es vendedor, pedirles a sus compradores empresariales su certificado antes de cerrar la venta lo protege de cobrar impuesto sobre transacciones que deberían estar exentas.
Sobretasa.
Una sobretasa es un impuesto adicional que se aplica sobre un impuesto empresarial ya existente. Puede tener una estructura de tarifa fija o progresiva. La sobretasa de ventas de Florida, por ejemplo, se suma a nivel de condado sobre el 6 % estatal, de modo que una venta en Miami-Dade lleva la tarifa estatal más la sobretasa del condado, todo cobrado y remitido en conjunto.
Saber si las sobretasas aplican y dónde es parte de por qué presentar en varios estados se vuelve complejo con rapidez. El equipo de Prodezk maneja el cálculo por jurisdicción, de modo que la presentación refleje cada tarifa aplicable.