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La expansión a los Estados Unidos brinda oportunidades, pero también un panorama fiscal complejo. Esta guía describe las normas fiscales que las empresas de propiedad extranjera deben conocer para cumplir con la normativa, evitar sanciones y gestionar la exposición fiscal. Abarcamos los requisitos federales, las implicaciones estatales y locales, la elección de la entidad, los tratados fiscales de los Estados Unidos, las declaraciones clave del IRS y cómo Prodezk puede ayudarle a establecerse y cumplir con la normativa en los Estados Unidos.
Las empresas de propiedad extranjera con actividad en EE. UU. deben cumplir con obligaciones fiscales y de declaración específicas a nivel federal. Las principales áreas a tener en cuenta son el impuesto sobre la renta, la retención de impuestos y las normas especiales de declaración para las transacciones relacionadas con el extranjero. Saber qué normas se aplican a sus operaciones le evitará costosos errores y sanciones.
Los ingresos efectivamente conectados (ECI) son ingresos relacionados con una actividad comercial o empresarial en EE. UU., por ejemplo, ventas o servicios prestados en EE. UU. Los ECI se gravan según los mismos tramos progresivos que se aplican a los residentes y las empresas nacionales de EE. UU. Si una empresa extranjera vende productos o presta servicios en EE. UU., los beneficios de esas actividades suelen considerarse ECI y se gravan en consecuencia.
El FDAP (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical, es decir, fijo, determinable, anual o periódico) cubre los pagos pasivos, como dividendos, intereses y regalías. Por lo general, el FDAP está sujeto a una retención fiscal fija del 30 % para los beneficiarios extranjeros, a menos que un convenio fiscal reduzca ese tipo. Por ejemplo, los dividendos de una sociedad estadounidense pagados a una empresa extranjera suelen estar sujetos al FDAP y pueden ser retenidos, a menos que se aplique una exención en virtud de un convenio.
Los impuestos federales son solo una parte del panorama. Las normas estatales y locales varían y pueden afectar significativamente a su carga fiscal y a sus obligaciones de cumplimiento. Dos consideraciones clave son cómo y cuándo una empresa establece un nexo en un estado y si es necesario recaudar el impuesto sobre las ventas.
El nexo es la conexión entre su negocio y un estado que le otorga a ese estado la autoridad para gravarle con impuestos. El nexo puede surgir de la presencia física (empleados, oficinas, propiedades) o de actividades económicas, como ventas sustanciales. Una vez que existe el nexo, es posible que deba registrarse, recaudar impuestos sobre las ventas y presentar declaraciones de impuestos estatales, por lo que es importante evaluar el nexo para cada estado en el que opera.
El impuesto sobre las ventas es aplicado por los estados a muchos bienes y algunos servicios, y las normas varían según el estado. Si su empresa extranjera tiene nexo en un estado, debe recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de ese estado sobre las ventas sujetas a impuestos a los clientes de ese estado. Por ejemplo, las ventas en línea a clientes de California requerirán la recaudación del impuesto sobre las ventas de California si su empresa tiene nexo en ese estado.
La elección de la entidad estadounidense adecuada afecta a la fiscalidad, la presentación de informes y la responsabilidad. Las opciones más comunes para los inversores extranjeros son las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), las sociedades anónimas (C-Corporations) y, en casos limitados, las sociedades anónimas de tipo S (S-Corporations). Cada estructura tiene consecuencias fiscales y requisitos de cumplimiento distintos que deben tenerse en cuenta a la hora de elegir.
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La mayoría de las LLC se tratan como entidades transparentes, lo que significa que los ingresos se gravan a nivel del propietario, a menos que la LLC opte por el tratamiento corporativo. Esto puede ayudar a evitar la doble imposición, pero las LLC de propiedad extranjera que son entidades no consideradas deben presentar el formulario 5472 para informar de determinadas transacciones con propietarios extranjeros. Es fundamental comprender estas obligaciones de presentación cuando se utiliza una LLC.
Las sociedades anónimas (C-Corporations) pagan el impuesto sobre la renta de las sociedades por sus beneficios, y los dividendos pagados a los accionistas extranjeros suelen estar sujetos a retención fiscal. Las sociedades anónimas de tipo S (S-Corporations) están prácticamente fuera del alcance de la mayoría de los propietarios extranjeros, ya que los accionistas deben ser ciudadanos o residentes estadounidenses. Estas restricciones determinan qué tipo de entidad es más práctica para los inversores internacionales.
Los tratados fiscales que Estados Unidos tiene con otros países pueden reducir las tasas de retención y ayudar a evitar la doble imposición. Saber si se aplica un tratado y cómo reclamar sus beneficios es una parte importante de la planificación fiscal para las empresas extranjeras que operan en Estados Unidos.
Los tratados suelen reducir las tasas de retención sobre dividendos, intereses y regalías, y pueden proporcionar una exención de la doble imposición mediante créditos o exenciones. Si su país de origen tiene un tratado con los Estados Unidos, es posible que pueda solicitar una reducción de la retención sobre los pagos de origen estadounidense, pero los detalles dependen de los artículos específicos del tratado.
El «treaty shopping» (la búsqueda del tratado más favorable) —organizar transacciones para reclamar indebidamente los beneficios de un tratado— está restringido. Los tratados incluyen disposiciones contra el abuso, como una cláusula de limitación de beneficios, para evitar reclamaciones indebidas. Es importante seguir cuidadosamente las normas de los tratados para evitar sanciones y la denegación de los beneficios de los mismos.
Las empresas extranjeras con actividad en EE. UU. deben cumplir varias obligaciones de declaración ante el IRS. El incumplimiento de estas obligaciones puede acarrear sanciones severas, por lo que es fundamental saber qué formularios se deben presentar, cuándo vencen y qué información se debe declarar.
El formulario 5471 lo presentan determinadas personas estadounidenses con intereses en sociedades extranjeras. El formulario 8865 informa sobre los intereses de personas estadounidenses en sociedades extranjeras. El formulario 5472 es obligatorio para las entidades estadounidenses de propiedad extranjera no consideradas como tales y algunas sociedades estadounidenses de propiedad extranjera, con el fin de revelar las transacciones notificables con partes vinculadas. Cada formulario tiene normas y plazos de presentación específicos; la presentación puntual y precisa evita sanciones elevadas.
Más allá de los formularios fiscales, algunas entidades extranjeras deben cumplir con obligaciones de presentación de informes anuales, como la información sobre la titularidad real (BOI) que se debe presentar ante la FinCEN. Las divulgaciones de BOI identifican a las personas que, en última instancia, son propietarias o controlan una entidad; se trata de un requisito de la FinCEN, no de una presentación ante el IRS. Saber qué informes se aplican a su entidad es fundamental para mantener el cumplimiento.
Prodezk ayuda a los empresarios internacionales a establecer y gestionar operaciones conformes con la normativa estadounidense. Ofrecemos servicios de constitución de empresas (LLC, C-Corp, S-Corp), documentación corporativa, soluciones de oficina y servicios fiscales. Con más de 24 años de experiencia y apoyo a más de 15 000 empresas, agilizamos la constitución y mantenemos el cumplimiento normativo para que usted pueda centrarse en el crecimiento.
Ofrecemos asistencia integral en materia fiscal y contable: preparación de declaraciones de impuestos federales y estatales, registro y cumplimiento de impuestos sobre las ventas, presentación de informes anuales, configuración y gestión de nóminas y asesoramiento contable. Nuestros servicios están diseñados para gestionar tanto las tareas rutinarias como las más complejas, con el fin de que sus operaciones en EE. UU. se desarrollen sin contratiempos.
Nuestro equipo realiza un seguimiento de los cambios normativos y aplica controles prácticos para reducir el riesgo de incumplimiento. Combinamos profesionales fiscales con amplia experiencia con procesos repetibles para cumplir con los plazos de presentación, aplicar correctamente los beneficios de los tratados y asesorar sobre la estrategia fiscal y de la entidad, minimizando las sorpresas y optimizando los resultados para su negocio.
Los ECI son ingresos vinculados a una actividad comercial o empresarial en EE. UU. y se gravan con tipos impositivos progresivos, al igual que los contribuyentes estadounidenses. Los FDAP abarcan los pagos pasivos de origen estadounidense (dividendos, intereses, regalías) y suelen estar sujetos a una retención fiscal fija del 30 %, a menos que un tratado reduzca ese tipo. La clasificación determina las obligaciones de retención y declaración.
Evalúa tus actividades en cada estado: los empleados, las oficinas, el inventario o las ventas sustanciales pueden crear un nexo. Algunos estados utilizan umbrales de nexo económico basados en las ventas o el número de transacciones. Dado que las normas varían de un estado a otro, revisa las leyes específicas del lugar donde vendes o prestas servicios.
Una LLC (por defecto) es una entidad de transferencia, por lo que los ingresos fluyen a los propietarios y se gravan a nivel del propietario, a menos que la LLC opte por el tratamiento corporativo. Una sociedad anónima paga el impuesto de sociedades y distribuye dividendos que pueden retenerse para los accionistas no residentes. Su elección afecta a la exposición fiscal, la presentación de informes y la carga administrativa.
Los riesgos del treaty shopping incluyen la denegación de los beneficios del tratado y sanciones. Los tratados contienen normas contra el abuso para evitar que las entidades reclamen beneficios de forma indebida. Trabaje con asesores para asegurarse de que su estructura cumple legítimamente los requisitos para acogerse a las exenciones del tratado.
La presentación tardía o la falta de presentación de formularios como el Formulario 5472 o el Formulario 8865 puede dar lugar a sanciones importantes, un mayor escrutinio por parte del IRS y posibles medidas coercitivas. Mantener registros precisos y cumplir con los plazos de presentación es esencial para evitar multas y complicaciones.
Prodezk ofrece asistencia integral: constitución de entidades, registro fiscal, presentación de documentos de cumplimiento normativo y servicios continuos de contabilidad y nóminas. Con una amplia experiencia en el asesoramiento a clientes internacionales, le ayudamos a comprender sus obligaciones, a reclamar los beneficios aplicables de los tratados y a cumplir con la normativa a medida que crece su presencia en Estados Unidos.
Las normas fiscales estadounidenses para las empresas de propiedad extranjera son detalladas, pero fáciles de entender con la orientación adecuada. Al comprender las obligaciones federales y estatales, las opciones de entidades y los beneficios de los tratados, y al cumplir con los requisitos de presentación de informes del IRS y la BOI, puede reducir el riesgo y gestionar los costes fiscales. Prodezk está listo para ayudarle a constituir, presentar y cumplir con las normas para que su expansión en Estados Unidos siga por buen camino. Explore nuestras soluciones para dar el siguiente paso práctico hacia la realización de negocios en Estados Unidos.
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