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Los impuestos para las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) con un solo miembro pueden parecer complicados, pero no tienen por qué serlo. Esta guía le explica las normas de presentación predeterminadas, cómo afectan los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia a sus resultados, lo que deben tener en cuenta los propietarios extranjeros, las deducciones y créditos que suelen pasarse por alto y los plazos de pago importantes que debe cumplir. Siga leyendo para conocer los pasos claros y prácticos que debe seguir para mantener sus impuestos en orden y evitar costosos errores.
Por defecto, una LLC unipersonal se considera una entidad no reconocida a efectos fiscales federales. Esto significa que el IRS trata a la empresa y al propietario como un mismo contribuyente. Los ingresos, gastos y ganancias o pérdidas se transfieren directamente a la declaración individual del propietario, lo que simplifica la presentación, pero también conlleva importantes consecuencias fiscales que debe comprender.
La mayoría de los propietarios únicos de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) utilizarán unos cuantos formularios básicos del IRS para informar con precisión sobre su actividad empresarial. Los formularios principales son:
El estatus de «no considerado» simplifica la presentación de declaraciones: por lo general, no es necesario presentar una declaración federal separada para la LLC. En su lugar, se incluyen los resultados empresariales en la declaración personal. Esto reduce el papeleo, pero también significa que los ingresos empresariales se tratan como ingresos personales a efectos del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, a menos que se opte por la constitución como sociedad.
Si su LLC tributa como empresa unipersonal (por defecto), los ingresos netos de la empresa están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Saber cómo se calcula este impuesto le ayudará a planificar los impuestos sobre la nómina y las contribuciones para la jubilación.
Las investigaciones y las orientaciones fiscales señalan sistemáticamente que las sociedades de responsabilidad limitada unipersonales que tributan como empresas individuales conllevan una obligación tributaria por cuenta propia para el propietario.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para sociedades de responsabilidad limitada (LLC) con un único miembro que tributan como empresas unipersonales
Cuando una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) unipersonal se considera una empresa unipersonal, el propietario es responsable de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que gravan los ingresos netos de la empresa.
Fiscalidad de los ingresos por cuenta propia en las entidades empresariales: una propuesta de uniformidad, 2007
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia cubre la Seguridad Social y Medicare para los contribuyentes autónomos. Actualmente, la tasa combinada es del 15,3 % (12,4 % de Seguridad Social + 2,9 % de Medicare) sobre los ingresos netos del negocio declarados en el Anexo C. Ese impuesto puede aumentar considerablemente su factura fiscal total, por lo que debe tenerlo en cuenta a la hora de fijar los precios, los ahorros y los pagos estimados.
Una estrategia común para reducir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es optar por la categoría de sociedad S. Con la elección de la categoría S, usted se paga un salario razonable (sujeto a impuestos sobre la nómina) y puede obtener beneficios adicionales en forma de distribuciones que, por lo general, no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esto puede suponer un ahorro fiscal, pero también conlleva el cumplimiento de las normas sobre nóminas, las normas de remuneración razonable y el mantenimiento de registros adicionales, por lo que conviene evaluar los costes y beneficios o consultar con un asesor fiscal antes de tomar una decisión.
Los propietarios extranjeros deben cumplir con normas adicionales de declaración y retención que no se aplican a los propietarios nacionales. El incumplimiento de estos requisitos puede acarrear sanciones, por lo que es importante comprender qué formularios y clasificaciones son relevantes para su situación.
Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales de propiedad extranjera deben prever la necesidad de presentar varios documentos específicos:
Hay dos categorías clave que afectan a la forma en que se gravan los ingresos extranjeros: los ingresos efectivamente relacionados (ECI) y los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP). Los ECI, es decir, los ingresos relacionados con una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos, se gravan según los tipos impositivos progresivos estadounidenses. Los FDAP (por ejemplo, intereses, dividendos, regalías) suelen estar sujetos a una retención fiscal fija del 30 %, a menos que un convenio fiscal reduzca ese tipo. La clasificación correcta de los ingresos determina los tipos y las normas de retención, por lo que es importante hacerlo bien desde el principio.
Puede reducir los ingresos imponibles solicitando deducciones comerciales legítimas y determinados créditos. Saber qué gastos cumplen los requisitos le ayudará a conservar una mayor parte de lo que gana.
Los gastos deducibles comunes incluyen:
Las aportaciones para la jubilación, como las realizadas a un plan Solo 401(k) o un SEP-IRA, reducen los ingresos imponibles actuales y aumentan los ahorros para la jubilación. La deducción por oficina en el hogar también puede reducir la obligación tributaria cuando se cumplen los criterios de elegibilidad. Combine las deducciones y la planificación de la jubilación para mejorar el flujo de caja y la seguridad a largo plazo.
El incumplimiento de los plazos puede acarrear sanciones e intereses, por lo que es importante marcar en el calendario las fechas de vencimiento anuales y trimestrales.
Las fechas clave incluyen:
Puede solicitar una prórroga para presentar su declaración, normalmente de seis meses adicionales, pero una prórroga para presentar la declaración no amplía el plazo de pago. Pague lo que espera deber antes de la fecha de vencimiento original para evitar multas e intereses. Si no puede pagar el importe total, póngase en contacto con el IRS para conocer las opciones de pago y considere la posibilidad de trabajar con un profesional de impuestos.
*El formulario 5472 debe presentarse junto con un formulario 1120 pro forma para las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro de propiedad extranjera que sean entidades no consideradas como tales.
En resumen, comprender cómo se trata fiscalmente a su LLC unipersonal le ayuda a cumplir con la normativa y a conservar una mayor parte de sus ganancias. Sepa qué debe declarar, cómo se aplica el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y qué deducciones y plazos son importantes para su situación. En caso de duda, consulte a un profesional fiscal que pueda adaptar el asesoramiento a su negocio.
Elegir el estatus de sociedad S puede reducir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, ya que le permite dividir los ingresos entre un salario razonable (sujeto a impuestos sobre la nómina) y distribuciones que no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esto puede suponer un ahorro, pero también genera obligaciones en materia de nóminas y cumplimiento normativo. Le recomendamos que haga números o consulte con un asesor para comprender las ventajas e inconvenientes.
La estructura de su empresa determina cómo se declaran y gravan los ingresos. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) con un único miembro que tributa como entidad no considerada como tal transfiere los ingresos a su declaración personal. Una sociedad anónima tributa por separado y puede estar sujeta a doble imposición sobre los beneficios distribuidos, a menos que opte por el estatus S. Elija en función de los impuestos, la responsabilidad y los planes de crecimiento.
No presentar el formulario 5472 cuando es necesario puede acarrear sanciones elevadas, que suelen comenzar en 10 000 dólares por cada formulario no presentado, y sanciones adicionales si la omisión es intencionada. Los propietarios extranjeros deben dar prioridad a esta presentación y consultar con un profesional fiscal si no están seguros de si les es aplicable.
Sí. Si usted es autónomo y no tiene derecho a la cobertura patrocinada por el empleador (a través de usted o de su cónyuge), por lo general puede deducir las primas del seguro médico como ajuste a los ingresos en su formulario 1040. Esa deducción puede reducir significativamente sus ingresos imponibles.
Si no realiza los pagos estimados de impuestos requeridos, el IRS puede imponer multas e intereses por pago insuficiente. Para evitar sorpresas, calcule su obligación tributaria cada año y realice pagos trimestrales si es necesario. Si sus ingresos son irregulares, considere ajustar los pagos a medida que cambien sus ganancias.
Mantenga registros completos y organizados: recibos, facturas, extractos bancarios y documentación que vincule los gastos con el uso comercial. Una buena contabilidad simplifica las auditorías y reduce los riesgos. Considere la posibilidad de trabajar con un contador calificado para que revise sus registros y lo represente en caso de una auditoría.
Conocer cómo se gravan las sociedades de responsabilidad limitada unipersonales le da confianza para gestionar su negocio y planificar el futuro. Comprenda las normas de presentación predeterminadas, el impacto del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, las normas especiales para propietarios extranjeros, las deducciones comunes y los plazos clave. Para obtener orientación personalizada, consulte a un profesional fiscal que pueda ajustar la estrategia a sus objetivos y garantizar el cumplimiento de la normativa.
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