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La presentación de impuestos estadounidenses desde el extranjero conlleva normas adicionales y algunos puntos problemáticos comunes. Esta guía explica claramente esas normas: quién debe presentar la declaración, qué formularios son importantes y cómo los créditos y las exenciones pueden reducir lo que debe pagar. Tanto si es usted un empleado, un autónomo o un empresario que dirige un negocio en el extranjero, encontrará una guía clara que le ayudará a cumplir con la normativa y evitar sorpresas.
Cubrimos los aspectos esenciales: umbrales de declaración, exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, crédito fiscal extranjero, informes FBAR/FATCA y opciones para cumplir con la normativa. Siga leyendo para obtener una visión general práctica y conocer los siguientes pasos que puede dar para gestionar sus obligaciones fiscales estadounidenses desde el extranjero.
Como ciudadano estadounidense, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos en los Estados Unidos, independientemente del lugar donde resida. Los Estados Unidos gravan a sus ciudadanos por los ingresos obtenidos en todo el mundo, por lo que, por lo general, es necesario informar al IRS sobre los salarios extranjeros, los ingresos por trabajo por cuenta propia y los rendimientos de las inversiones. Saber si debe presentar una declaración le ayudará a evitar sanciones y a mantener limpio su historial fiscal.
El sistema basado en la ciudadanía, en el que los contribuyentes estadounidenses declaran sus ingresos mundiales, crea pasos adicionales de cumplimiento para los estadounidenses que viven en el extranjero.
La fiscalidad mundial de EE. UU. y el coste del cumplimiento normativo
El código tributario estadounidense exige a los ciudadanos que declaren sus ingresos y patrimonios en todo el mundo, independientemente de si residen en el país o en el extranjero. Para algunos expatriados, la carga administrativa y los costes de cumplimiento han sido un factor determinante a la hora de renunciar a la ciudadanía. Las tendencias recientes sugieren que son los crecientes costes de cumplimiento, más que los impuestos adeudados, los que impulsan muchas de esas decisiones.
Ciudadanía e impuestos, PR Organ, 2024
La obligación de presentar la declaración depende de la situación fiscal, la edad y los ingresos brutos. Para el año fiscal 2023, las personas solteras generalmente deben presentar la declaración cuando sus ingresos brutos superan los 13 850 dólares; las personas casadas que presentan una declaración conjunta generalmente deben presentar la declaración cuando sus ingresos brutos combinados superan los 27 700 dólares. Se aplican normas adicionales para las personas a cargo, las personas mayores de cierta edad y otras situaciones especiales, por lo que debe consultar los detalles que se ajustan a su situación.
En virtud del régimen fiscal basado en la ciudadanía, Estados Unidos grava sus ingresos mundiales incluso cuando reside en el extranjero. Esto puede dar lugar a una doble imposición cuando su país de residencia también grava los mismos ingresos. Para reducir el solapamiento, el IRS ofrece herramientas como la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero y el crédito fiscal extranjero, cada una con normas y requisitos de presentación específicos.
Presentar la declaración desde el extranjero significa utilizar la declaración estándar de EE. UU. más formularios adicionales para ingresos y cuentas en el extranjero. Saber qué formularios se aplican a su situación le permite presentar su declaración de forma precisa y puntual.
El formulario 1040 es la declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas en EE. UU. Los expatriados declaran sus ingresos mundiales en el formulario 1040 y adjuntan los anexos necesarios: el anexo C para los ingresos empresariales, el anexo A para las deducciones detalladas y otros, dependiendo de su situación. Declarar con precisión los ingresos y créditos extranjeros evita sanciones y el riesgo de auditorías.
Si sus cuentas financieras en el extranjero superaron los 10 000 dólares en cualquier momento del año, debe presentar el formulario FinCEN 114 (FBAR). La ley FATCA (formulario 8938) exige declarar determinados activos financieros en el extranjero cuando su valor supera los umbrales legales. El FBAR y la FATCA tienen normas y sanciones diferentes, por lo que es importante comprender ambas y presentar los formularios correctos a tiempo.
La Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE) permite a los expatriados que cumplan los requisitos excluir una parte de los ingresos obtenidos en el extranjero del impuesto estadounidense. Si cumple los requisitos de elegibilidad y presenta el formulario 2555, esta exclusión puede reducir considerablemente su base imponible en Estados Unidos.
Para reclamar la FEIE, debe cumplir con la prueba de presencia física (pasar al menos 330 días completos en un país extranjero durante cualquier período de 12 meses) o la prueba de residencia auténtica (establecer un domicilio fiscal y una residencia auténtica en un país extranjero durante un período ininterrumpido que incluya un año fiscal completo). Cada prueba tiene reglas específicas; elija la que se adapte a su situación.
Incluso con criterios claros, algunos contribuyentes consideran que la elegibilidad para la FEIE es complicada: el momento, los viajes y los datos de residencia son importantes.
Retos relacionados con la elegibilidad para la FEIE
Ha habido notables disputas y aclaraciones sobre quién puede reclamar la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, que a menudo dependen de los datos de residencia y del momento exacto de la presencia en el extranjero.
Exención por ingresos obtenidos en el extranjero, 2016
La FEIE reduce la doble imposición al excluir una parte de los ingresos obtenidos en el extranjero del impuesto estadounidense. Para 2023, el límite de exclusión es de 120 000 dólares. Si cumple los requisitos y lo solicita en el formulario 2555, puede excluir hasta esa cantidad de sus ingresos imponibles en Estados Unidos, lo que a menudo reduce o elimina el impuesto estadounidense sobre los salarios extranjeros.
El crédito fiscal extranjero (FTC) y los tratados fiscales son dos formas principales de aliviar la doble imposición. Cada uno funciona de manera diferente y se pueden utilizar juntos o por separado, dependiendo de sus ingresos y los impuestos pagados en el extranjero.
La FTC le permite reclamar un crédito por los impuestos sobre la renta extranjeros pagados sobre los ingresos que también están sujetos a impuestos en los Estados Unidos, lo que reduce su obligación tributaria en los Estados Unidos dólar por dólar. Para reclamarlo, normalmente se presenta el formulario 1116 y se documentan los impuestos extranjeros pagados y los ingresos de origen extranjero relacionados.
Los tratados fiscales de EE. UU. con muchos países pueden reducir o eliminar la doble imposición sobre determinados tipos de ingresos: dividendos, intereses, regalías y otros conceptos. Las disposiciones de los tratados varían según el país, por lo que es necesario revisar el texto específico del tratado y seguir los pasos de presentación para reclamar los beneficios del tratado.
Los contribuyentes expatriados también deben seguir vías especiales de cumplimiento. Comprender los plazos del FBAR/FATCA y las opciones de rectificación puede evitar costosas sanciones.
El FBAR es obligatorio cuando el total de las cuentas en el extranjero supera los 10 000 dólares en cualquier momento del año. La fecha límite habitual para presentar el FBAR coincide con la fecha de presentación de la declaración de impuestos de EE. UU. (15 de abril), con una prórroga automática hasta el 15 de octubre. No presentar el FBAR o hacerlo de forma incorrecta puede acarrear sanciones importantes, por lo que es fundamental presentar la declaración a tiempo y de forma precisa.
El programa de Procedimientos Simplificados para Extranjeros en el Extranjero ayuda a los contribuyentes que no presentaron sus declaraciones por un descuido involuntario a ponerse al día con sus declaraciones. Los contribuyentes elegibles pueden presentar declaraciones atrasadas y FBAR sin enfrentar ciertas sanciones, siempre que cumplan con las reglas del programa y revelen completamente los problemas pasados.
Los emprendedores en el extranjero se enfrentan a una serie de normas fiscales y de información adicionales para las estructuras empresariales. Elegir la entidad adecuada y llevar una contabilidad precisa es esencial para el cumplimiento normativo y el crecimiento.
Los ciudadanos estadounidenses que poseen sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y sociedades anónimas extranjeras o nacionales deben declarar los ingresos de la entidad y, a menudo, pagar impuestos estadounidenses sobre los ingresos mundiales. Dependiendo de la clasificación de la entidad y de las normas fiscales locales, es posible que los propietarios tengan que presentar declaraciones informativas y declarar las participaciones en los ingresos en sus declaraciones personales. La actividad empresarial transfronteriza requiere una planificación cuidadosa para evitar consecuencias fiscales inesperadas.
Prodezk ayuda a empresarios internacionales y expatriados con la identificación fiscal, la preparación de declaraciones de impuestos, el cumplimiento de las normas estatales y federales, y la contabilidad. Con más de dos décadas de experiencia, guiamos a los clientes a través de los requisitos de presentación de declaraciones, ayudamos a minimizar la exposición y proporcionamos apoyo contable práctico para que las empresas sigan cumpliendo con la normativa mientras crecen.
No presentar los documentos requeridos puede acarrear sanciones, intereses y la pérdida de ciertos beneficios fiscales. La sanción por no presentar la declaración ante el IRS puede ser del 5 % del impuesto pendiente de pago por mes (hasta un máximo del 25 %). Además de las sanciones, no presentar la declaración puede poner en peligro el uso de créditos o exenciones, por lo que es importante tramitar rápidamente las declaraciones atrasadas.
Sí. En virtud de la Exclusión y deducción por vivienda en el extranjero, los gastos de vivienda que superen un importe base pueden excluirse (o deducirse) si cumple las normas FEIE y presenta el formulario 2555. Los importes admisibles varían según la ubicación, por lo que debe documentar los gastos y comprobar los límites que se aplican a su residencia.
Los tratados fiscales pueden modificar la forma en que se gravan determinados tipos de ingresos y pueden reducir o eliminar la doble imposición. Las ventajas del tratado dependen del texto del mismo y de sus circunstancias particulares, por lo que debe revisar el tratado específico y seguir los pasos de declaración requeridos para solicitar la exención del tratado.
Algunos estados consideran que los antiguos residentes siguen estando sujetos al pago de impuestos estatales en función de los vínculos que hayan dejado atrás (propiedades, inscripción en el censo electoral, permiso de conducir, etc.). Otros estados tienen normas más claras en materia de no residencia. Consulte las normas de su estado anterior o consulte a un especialista para confirmar si sigue estando sujeto al pago de impuestos estatales.
Las cuentas de jubilación extranjeras suelen estar sujetas a obligaciones de información y pueden tributar de forma diferente en Estados Unidos. Las distribuciones y valoraciones de cuentas pueden dar lugar a obligaciones de información en virtud de la ley FATCA u otras normas. Consulte con un asesor con experiencia en fiscalidad internacional de jubilaciones para comprender las obligaciones de información y el tratamiento fiscal.
Entre los recursos útiles se incluyen el sitio web del IRS (páginas específicas para expatriados), grupos de defensa como American Citizens Abroad y profesionales fiscales especializados en fiscalidad internacional. Para obtener asesoramiento personalizado, un asesor fiscal cualificado en materia de expatriados puede adaptar las normas a sus circunstancias y ayudarle a cumplir con la normativa.
Mantenerse al día con las obligaciones fiscales estadounidenses mientras se vive en el extranjero es factible con la información y el apoyo adecuados. Herramientas como la FEIE, el crédito fiscal extranjero y los programas de cumplimiento disponibles pueden reducir significativamente las cargas, pero requieren presentaciones precisas. Si necesita ayuda, considere consultar a un profesional fiscal especializado en cuestiones relacionadas con los expatriados para que revise su situación y le ayude a presentar la declaración correctamente.
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