.svg){kind=icon}
Cumplir con las obligaciones fiscales estadounidenses desde el extranjero suele resultar complicado. Esta guía desglosa lo que los expatriados deben saber sobre la presentación de declaraciones, la declaración de ingresos extranjeros y el mantenimiento de los impuestos empresariales en orden. Si eres ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde y resides en el extranjero, es importante que comprendas estas normas, ya que el incumplimiento de la obligación de presentar declaraciones puede acarrear sanciones. Tratamos quién debe presentar la declaración, la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE), la declaración FBAR y FATCA, cómo se gravan las empresas de propiedad extranjera, los cambios legislativos recientes relevantes y consejos prácticos de planificación para los empresarios estadounidenses. Al final, tendrá una lista de verificación clara y sabrá dónde obtener ayuda.
Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la tarjeta verde deben, por lo general, presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos cada año, independientemente de dónde vivan, ya que Estados Unidos grava a sus ciudadanos por los ingresos obtenidos en todo el mundo. Saber quién debe presentar la declaración y qué formularios debe utilizar es el primer paso para cumplir con la normativa.
Si sus ingresos superan los umbrales de declaración correspondientes a su situación, debe presentar la declaración. Por ejemplo, los contribuyentes solteros debían presentar la declaración si sus ingresos brutos alcanzaban al menos 12 550 dólares en el año fiscal 2021. Los ingresos obtenidos en el extranjero siguen contando para esos umbrales. No presentar la declaración puede dar lugar a sanciones, intereses y otras medidas coercitivas.
Los contribuyentes expatriados suelen utilizar varios formularios del IRS. La declaración principal es el formulario 1040. Otros formularios que se solicitan con frecuencia son:
Saber qué formularios se aplican a su situación le ayudará a evitar omisiones en la presentación y sanciones.
En Prodezk, ayudamos a los emprendedores internacionales a completar y presentar los formularios adecuados a tiempo para que puedan centrarse en su negocio.
La Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE) permite a los contribuyentes estadounidenses que cumplan los requisitos excluir una parte de los ingresos obtenidos en el extranjero de la base imponible estadounidense. Es una herramienta clave para reducir los impuestos estadounidenses sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.
Para reclamar la FEIE, debe cumplir uno de los dos requisitos siguientes: el requisito de presencia física o el requisito de residencia auténtica. El requisito de presencia física exige haber permanecido al menos 330 días completos en un país extranjero durante cualquier periodo de 12 meses. El requisito de residencia auténtica exige haber establecido una residencia genuina en el extranjero durante un periodo ininterrumpido que incluya un año fiscal completo.
Aunque las pruebas son sencillas en teoría, la elegibilidad para las pruebas puede implicar zonas grises que afecten a su reclamación.
Retos en la elegibilidad para la FEIE
Los tribunales, las sentencias y las circunstancias particulares de cada caso han generado una serie de dudas sobre quién puede reclamar legítimamente la exención por ingresos obtenidos en el extranjero.
Exención por ingresos obtenidos en el extranjero, 2016
Para 2023, el máximo de la FEIE aumentó a 120 000 dólares, una cifra que se ajusta a la inflación. Ese aumento permite excluir más ingresos obtenidos en el extranjero del impuesto estadounidense, pero es importante modelar su situación, ya que la exclusión interactúa con los créditos, las deducciones y las normas fiscales estatales.
Además del impuesto sobre la renta, los contribuyentes estadounidenses en el extranjero deben tener en cuenta la presentación de informes FBAR y FATCA. Estas normas se centran en las cuentas y activos financieros extranjeros no declarados con el fin de mejorar la transparencia fiscal.
Debe presentar un FBAR si el valor total de sus cuentas financieras en el extranjero supera los 10 000 dólares en cualquier momento del año natural. El FBAR abarca cuentas bancarias, cuentas de corretaje y cuentas financieras en el extranjero similares. El incumplimiento de los plazos del FBAR puede acarrear graves sanciones civiles y, en casos graves, responsabilidades penales.
En virtud de la ley FATCA, determinados contribuyentes deben declarar determinados activos financieros extranjeros en el formulario 8938 cuando el valor combinado supere los umbrales establecidos por el IRS. Esto incluye cuentas en el extranjero, acciones y otros instrumentos financieros. El incumplimiento de la ley FATCA conlleva sanciones importantes, por lo que es fundamental comprender los umbrales y los requisitos de presentación.
La ley FATCA se creó para reducir la evasión fiscal en el extranjero y aumentar la transparencia en la declaración de activos en poder de extranjeros.
Objetivo e impacto de la FATCA
La preocupación por el hecho de que algunos contribuyentes utilizaran cuentas en paraísos fiscales para ocultar ingresos contribuyó a la aprobación de la ley FATCA en 2010. En revisiones posteriores se ha examinado cómo afecta la ley FATCA a los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero y cómo se solapan las obligaciones de información entre los distintos regímenes.
Declaración de activos en el extranjero: medidas necesarias para mejorar los esfuerzos de cumplimiento, eliminar los requisitos duplicados y mitigar las cargas para los ciudadanos estadounidenses en el extranjero, 2019.
El equipo contable de Prodezk presta apoyo en la presentación de informes FBAR y FATCA, lo que ayuda a garantizar la precisión y puntualidad de las declaraciones y reduce el riesgo de incumplimiento normativo.
Las entidades de propiedad extranjera que operan en Estados Unidos deben cumplir unas normas específicas en materia de presentación de declaraciones y retenciones que difieren de las aplicables a las empresas nacionales. Comprender estas obligaciones permite garantizar el cumplimiento normativo de las operaciones y evitar obligaciones fiscales inesperadas.
Los ingresos efectivamente conectados (ECI) son ingresos relacionados con una actividad comercial o empresarial en EE. UU. y, por lo general, están sujetos a impuestos en ese país. Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera con ECI deben presentar declaraciones de impuestos en EE. UU. en las que se informen dichos ingresos; los tipos impositivos y las retenciones aplicables dependen del tipo de ingresos y de la clasificación fiscal de la entidad.
Las LLC de propiedad extranjera suelen presentar formularios específicos del IRS para revelar la propiedad y declarar las transacciones. Entre los formularios importantes se incluyen:
El cumplimiento preciso de estos formularios es vital para evitar sanciones y mantener una buena reputación ante las autoridades fiscales estadounidenses.
Las normas fiscales internacionales siguen evolucionando. Mantenerse al día con las últimas propuestas y acuerdos multilaterales ayuda a los expatriados y a las empresas multinacionales a planificar y mantener el cumplimiento normativo.
Los responsables políticos han debatido propuestas como el Nuevo Incentivo Fiscal Corporativo (NCTI) y los Ingresos Económicos Digitales Derivados del Extranjero (FDDEI) como cambios o alternativas al GILTI y al FDII. A mediados de 2024, esas propuestas no se habían promulgado; las normas del GILTI y el FDII siguen en vigor. Las empresas deben seguir de cerca la evolución de la situación y evaluar sus posibles repercusiones.
El marco del Pilar 2 de la OCDE establece un impuesto mínimo global para las grandes multinacionales con el fin de frenar la transferencia de beneficios y la erosión de la base imponible. Cuando se aplica, puede afectar a los tipos impositivos efectivos, la presentación de informes y la planificación transfronteriza de las empresas con operaciones internacionales.
Una planificación fiscal práctica reduce las sorpresas. Para los empresarios estadounidenses que trabajan a nivel internacional, la planificación se centra en la elección de la entidad, las pruebas de residencia, los beneficios de los tratados y la documentación adecuada para respaldar las exenciones y los créditos.
La elección de una estructura empresarial, como una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una sociedad anónima, afecta a la responsabilidad, la fiscalidad y las obligaciones administrativas. Cada estructura tiene sus ventajas e inconvenientes; a la hora de decidir, evalúe el tratamiento fiscal, la exposición del propietario y los objetivos a largo plazo.
Los tratados fiscales de EE. UU. con otros países pueden reducir la doble imposición, disminuir las tasas de retención y aclarar la residencia a efectos fiscales. Las disposiciones de los tratados varían según el país y el tipo de ingresos, por lo que es recomendable revisar el texto específico del tratado o consultar a un asesor fiscal para aprovechar al máximo las ventajas que ofrece.
Prodezk ayuda a los fundadores internacionales a constituir y gestionar entidades estadounidenses, orientándoles en materia de constitución, cumplimiento normativo y asuntos fiscales continuos para simplificar su entrada en el mercado estadounidense.
La melena de león se ha asociado con varios beneficios cognitivos documentados y a menudo se menciona en contextos relacionados con el bienestar. Entre los efectos más citados se incluyen:
Aunque estos beneficios se tratan en la literatura sobre salud, son independientes de los temas fiscales. Mantenerse informado, ya sea sobre su salud o sobre los impuestos, le ayuda a tomar mejores decisiones y a planificar con antelación.
No presentar la declaración de impuestos en EE. UU. puede acarrear sanciones e intereses significativos y, en casos graves, medidas coercitivas. Por ejemplo, la sanción por no presentar la declaración puede ser del 5 % del impuesto impagado por mes (hasta un 25 %). La evasión deliberada puede dar lugar a cargos penales. Presentar la declaración a tiempo o utilizar los programas de ayuda disponibles puede reducir el riesgo.
Sí. Los expatriados suelen poder solicitar el crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero mediante el formulario 1116 para compensar los impuestos estadounidenses con los impuestos extranjeros pagados, lo que ayuda a evitar la doble imposición. El crédito tiene límites y normas, por lo que es importante calcularlo correctamente o buscar ayuda profesional.
Las pruebas de residencia determinan la elegibilidad para beneficios como el FEIE. Cumplir con la Prueba de Residencia Genuina o la Prueba de Presencia Física puede permitir exclusiones que reducen los ingresos imponibles en EE. UU. Si no cumple con esas pruebas, seguirá estando sujeto al impuesto sobre los ingresos mundiales y deberá planificar en consecuencia.
Los expatriados pueden recurrir a profesionales especializados en impuestos, publicaciones del IRS y organizaciones sin ánimo de lucro como American Citizens Abroad (ACA). Las herramientas en línea pueden ayudar con los cálculos, pero los casos complejos suelen beneficiarse de un asesor fiscal con experiencia que conozca tanto la normativa estadounidense como la local.
Sí. Los ciudadanos estadounidenses están sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales, y las herencias o distribuciones de patrimonios extranjeros pueden tener consecuencias fiscales o de declaración en Estados Unidos. También pueden aplicarse impuestos sobre patrimonios o herencias extranjeros, lo que podría dar lugar a solapamientos. Consulte a un asesor fiscal familiarizado con cuestiones patrimoniales internacionales para orientarse sobre la declaración y la posible doble imposición.
Los tratados fiscales asignan derechos impositivos, reducen la doble imposición y, a menudo, disminuyen las tasas de retención para dividendos, intereses y regalías. Los beneficios del tratado dependen de sus circunstancias y pueden requerir formularios o certificaciones. Revisar el tratado específico y obtener asesoramiento profesional le ayudará a utilizar correctamente las disposiciones del tratado.
Cumplir con las obligaciones fiscales estadounidenses mientras se vive en el extranjero no tiene por qué ser abrumador. Conozca las normas que le son aplicables (FEIE, FBAR, FATCA y obligaciones de presentación de documentos empresariales) y obtenga ayuda profesional cuando la necesite. Prodezk ofrece orientación práctica y servicios de cumplimiento normativo para ayudar a los expatriados y a los empresarios internacionales a mantenerse al día. Póngase en contacto con nosotros para analizar su situación y elaborar un plan claro y conforme a la normativa.
.svg){kind=icon}
.svg){kind=icon}
.webp)
