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La Junta Tributaria de California (FTB) gestiona las normas fiscales relacionadas con los ingresos y las franquicias de California para empresas y residentes. Esta guía desglosa las funciones de la FTB, explica el impuesto de franquicia y muestra quién debe pagarlo, incluyendo en qué se diferencia el impuesto de franquicia del impuesto sobre la renta, para que pueda planificar la elección de la entidad y el flujo de caja. Encontrará las tasas actuales, el mínimo de 800 dólares, las cuotas anuales de las LLC, los pasos para presentar la declaración, los plazos, las sanciones y ejemplos claros que muestran los cálculos y las opciones de cumplimiento. El artículo también resume la situación en 2025 de las exenciones del primer año, explica cómo presentar la declaración y pagar, e incluye tablas prácticas y listas de verificación. Por último, explicamos cómo Prodezk ayuda a los empresarios extranjeros y latinos con la constitución de sociedades, la preparación de impuestos y la contabilidad para evitar multas y simplificar el cumplimiento continuo.
La FTB es la agencia estatal que administra y recauda los impuestos sobre franquicias e ingresos de las empresas y los residentes de California. En virtud del Código de Ingresos y Tributación de California, la FTB procesa las declaraciones, evalúa las obligaciones fiscales y se encarga de las auditorías y los cobros. Proporciona formularios, publicaciones y herramientas en línea que permiten a las empresas registrarse, presentar declaraciones y pagar impuestos, coordinándose con la Secretaría de Estado y el IRS cuando es necesario. Conocer la función de la FTB le ayuda a anticipar los requisitos de presentación de informes, prepararse para las auditorías e incorporar los trámites fiscales estatales en los flujos de trabajo de constitución y contabilidad.
La FTB emite declaraciones y orientaciones, gestiona portales en línea para la presentación y el pago, y ofrece asistencia a los contribuyentes y avisos que explican sus obligaciones. Publica formularios para sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada, detalla cómo calcular el impuesto de franquicia y las tasas de las sociedades de responsabilidad limitada, y mantiene herramientas de pago y gestión de cuentas en línea. Los programas de divulgación explican los plazos de presentación, las prórrogas y los calendarios requeridos. El uso de estos recursos (registrarse con antelación, presentar la declaración a tiempo y comprobar los formularios antes de enviarlos) reduce el riesgo de presentar la declaración incorrectamente o de incumplir los plazos, y le ayuda a coordinar los trámites estatales con las declaraciones ante el Secretario de Estado y el IRS.
La FTB garantiza el cumplimiento mediante auditorías, evaluaciones, sanciones, intereses y herramientas de recaudación, como embargos y gravámenes, cuando no se pagan los impuestos. Entre los motivos más comunes que desencadenan una auditoría se incluyen discrepancias entre las declaraciones federales y estatales, declaraciones faltantes y deducciones o créditos inusualmente elevados. La agencia emite notificaciones y ofrece un proceso de apelación para impugnar las evaluaciones o solicitar una exención, y colabora con agencias de recaudación si las deudas siguen sin resolverse. Mantener un buen registro, responder rápidamente a las notificaciones y utilizar recursos como planes de pago o apelaciones cuando sea apropiado reduce la posibilidad de que el caso se agrave.
El impuesto de franquicia de California es un impuesto estatal que se aplica a determinadas entidades por el derecho a operar en California, y puede aplicarse incluso cuando la empresa presenta pérdidas. La FTB recauda este impuesto por separado del impuesto sobre la renta estatal. Las entidades que suelen estar sujetas al impuesto de franquicia incluyen sociedades anónimas, sociedades anónimas de tipo S, sociedades de responsabilidad limitada tratadas como sociedades anónimas, sociedades limitadas y otras estructuras empresariales, dependiendo de su registro y actividad en California. Saber qué entidades están sujetas a este impuesto ayuda a los empresarios a elegir la estructura que mejor se adapta a sus planes de ingresos y a las expectativas de los inversores.
Los diferentes tipos de entidades están sujetos a las normas fiscales de California en materia de franquicias y utilizan diferentes métodos de cálculo. Las sociedades anónimas (C-corporations) suelen pagar un impuesto de franquicia corporativa basado en un porcentaje, mientras que las sociedades anónimas de tipo S (S-corporations) pagan un impuesto a nivel de entidad y transfieren los ingresos a los accionistas. Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) deben pagar un mínimo de 800 dólares y, cuando procede, una cuota anual basada en los ingresos brutos procedentes de California. Las sociedades y las empresas unipersonales no suelen estar sujetas al impuesto de franquicia, a menos que se registren como sociedades anónimas o elijan el régimen fiscal de las sociedades anónimas. Las entidades de propiedad extranjera y las de nueva constitución deben confirmar los requisitos de presentación y de agente registrado con el Secretario de Estado.
El impuesto de franquicia es un gravamen basado en el privilegio o la existencia por realizar actividades comerciales en California, mientras que el impuesto sobre la renta se basa en los ingresos netos imponibles. Una sociedad puede estar sujeta al impuesto de franquicia calculado a partir de los ingresos imponibles o del mínimo de 800 dólares, lo que sea mayor, y los accionistas de entidades transparentes declaran los ingresos en sus declaraciones personales. Dado que el impuesto de franquicia puede aplicarse incluso en años con pérdidas, comprender ambos impuestos permite tomar decisiones informadas sobre la elección de la entidad, la planificación del flujo de caja y la alineación de los cálculos federales y estatales en las declaraciones anuales.
Impuestos y tasas en California: sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y distinciones legales
Este artículo examina la difusa línea que separa los impuestos y las tasas, especialmente en estados como California, donde cambiar un impuesto a menudo requiere una votación legislativa de dos tercios, mientras que las tasas pueden aprobarse por mayoría simple. Revisa la jurisprudencia relacionada, incluido el tratamiento dado por el Tribunal Supremo de California al caso Sinclair Paint, y analiza cómo esas distinciones afectan a los cargos de las LLC. Impuestos frente a tasas: pintura con plomo y LLC, 2007.
Las tasas y normas sobre tasas de California dependen del tipo de entidad, con un mínimo de 800 dólares como base común para muchas pequeñas empresas o empresas nuevas. Las sociedades anónimas suelen pagar un impuesto de franquicia basado en un porcentaje, las sociedades S se enfrentan a un impuesto alternativo a nivel de entidad con declaración de transferencia, y las sociedades de responsabilidad limitada pagan el mínimo de 800 dólares más una tasa gradual basada en los ingresos brutos procedentes de California. Los cálculos correctos dependen de la clasificación de su entidad, el año fiscal y qué ingresos proceden de California. La siguiente tabla compara las obligaciones típicas de los tipos de entidades más comunes con ejemplos ilustrativos de 2025.
Los diferentes tipos de entidades tienen distintas obligaciones fiscales en California; esta tabla resume cómo se calcula cada una y ofrece ejemplos de resultados.
El mínimo de 800 dólares es un cargo anual fijo que muchas entidades deben pagar para mantener su buena reputación en California, incluso si no declaran ingresos imponibles. En el pasado han existido exenciones temporales durante el primer año, pero su aplicación ha variado según el año; consulte las secciones siguientes para conocer la situación actual en 2025. Para las entidades pequeñas o con pérdidas, el mínimo de 800 dólares crea una obligación anual previsible en efectivo y puede afectar a las decisiones sobre el momento y la selección de la entidad. Por ejemplo, una sociedad anónima que, de otro modo, debería pagar 500 dólares según el porcentaje, sigue debiendo el mínimo de 800 dólares.
El impuesto sobre franquicias corporativas suele ser un porcentaje de los ingresos imponibles sujetos al tipo impositivo legal, y el importe a pagar se compara con el mínimo de 800 dólares. Las sociedades S y otras entidades transparentes siguen diferentes reglas de cálculo y declaración. Las LLC utilizan una escala de tramos vinculada a los ingresos brutos procedentes de California, por lo que el coste anual es igual al mínimo de 800 dólares más cualquier tasa de tramo si los ingresos superan los umbrales. Para calcular con precisión la tasa de las LLC, es importante saber si los ingresos proceden de California o se reparten entre varios estados. Para obtener más información, consulte qué es el impuesto de franquicia.
Las exenciones que eximían temporalmente del mínimo de 800 dólares durante el primer año han desaparecido. A partir de 2025, la mayoría de las exclusiones generales del primer año han expirado y las nuevas entidades deben asumir que se aplica el mínimo de 800 dólares, a menos que la legislación vigente indique lo contrario. El momento de la constitución, la planificación de la capitalización y la elección de la entidad pueden influir en la exposición fiscal inicial. Revisar la legislación vigente y consultar a asesores ayuda a evitar sorpresas a la hora de constituir una empresa en California.
La siguiente tabla resume el estado actual de las exenciones y las repercusiones prácticas para las nuevas entidades.
A la hora de planificar la constitución o elegir un tipo de entidad, muchos emprendedores se benefician del asesoramiento profesional que coordina las fechas de constitución, las opciones fiscales y la planificación de la capitalización para limitar las sanciones iniciales y gestionar la obligación de 800 dólares. Los asesores pueden realizar comparaciones de escenarios, por ejemplo, si constituir una LLC y luego optar por el estatus S u organizarse como una C-Corp se ajusta mejor a los objetivos de los inversores, al tiempo que se controla la exposición fiscal estatal. Este asesoramiento es especialmente útil para los empresarios extranjeros y latinos que no están familiarizados con las normas de California o con la coordinación entre la presentación de declaraciones federales y estatales.
A partir de 2025, las amplias exenciones temporales para el primer año que se aplicaban a las entidades constituidas durante períodos específicos anteriores han expirado. La norma por defecto ahora es que las nuevas sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y sociedades anónimas constituidas en la actualidad deben pagar el mínimo de 800 dólares en su primer año fiscal. Es posible que sigan existiendo programas de desgravación limitados y específicos para situaciones concretas, pero la mayoría de las nuevas constituciones deben planificar el impuesto mínimo y confirmar la legislación vigente con orientación oficial o con un profesional fiscal.
Elija una entidad sopesando los mínimos fiscales, las expectativas de los inversores, los planes de crecimiento y los costes administrativos. Las empresas emergentes que buscan capital riesgo suelen constituirse como sociedades anónimas (C-Corps) a pesar de los posibles costes fiscales estatales, ya que los inversores esperan esa estructura. Las pequeñas empresas de servicios con ingresos modestos suelen preferir la tributación por traspaso de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), aceptando el mínimo de 800 dólares. El momento de la constitución (por ejemplo, a finales del año fiscal) y la selección del año fiscal pueden afectar a la responsabilidad del primer año y a los periodos de declaración. Un asesor fiscal o un servicio de constitución de sociedades puede realizar comparaciones que equilibren las prioridades legales, fiscales y de los inversores para obtener la estructura más rentable.
Para presentar la declaración y realizar el pago es necesario disponer de los formularios adecuados, enviarlos a tiempo y elegir un método de pago. Las sociedades anónimas suelen presentar el formulario 100, las sociedades anónimas de tipo S presentan el formulario 100S y las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) utilizan el formulario 3522 o la declaración correspondiente a las LLC para declarar el mínimo de 800 dólares y cualquier tasa adicional. Los plazos suelen coincidir con las fechas federales para los contribuyentes que presentan sus declaraciones por año natural; las prórrogas pueden dar más tiempo para presentar la declaración, pero no para pagar el impuesto estimado. Las opciones de pago incluyen el portal en línea de la FTB, la transferencia electrónica de fondos para saldos más elevados o el envío por correo con un cheque y un vale. Seleccionar el formulario de presentación y el canal de pago adecuados reduce el riesgo de sanciones.
La siguiente tabla enumera las acciones comunes de presentación, los formularios o herramientas utilizados, los plazos habituales y notas prácticas para ayudarle a presentar y pagar a tiempo.
Muchas empresas utilizan servicios profesionales de presentación de declaraciones para verificar cálculos, elegir métodos de pago y reducir errores. Los proveedores de servicios pueden configurar pagos electrónicos, realizar un seguimiento de las fechas de vencimiento y gestionar las prórrogas de presentación cuando sea necesario.
Los plazos suelen coincidir con las fechas de presentación federales para las entidades que siguen el año natural; las entidades que siguen el año fiscal deben cumplir sus propios plazos. Las prórrogas suelen conceder más tiempo para presentar la declaración, pero no amplían el plazo de pago; por lo tanto, debe calcular y pagar los impuestos antes de la fecha de vencimiento original para evitar sanciones e intereses. Los procedimientos de prórroga varían según el tipo de entidad, por lo que debe consultar los formularios correspondientes. Si no puede pagar la totalidad, las opciones incluyen establecer un plan de pago o solicitar una exención mientras se discuten los importes a través del proceso de apelación para limitar las sanciones.
La FTB acepta declaraciones específicas para cada entidad: el formulario 100 para sociedades anónimas, el formulario 100S para sociedades anónimas de tipo S y el formulario 3522 para la declaración del impuesto mínimo de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), además de muchas opciones de presentación electrónica. Los pagos en línea admiten transferencias electrónicas de fondos únicas o programadas, y los contribuyentes más importantes suelen utilizar la EFT para garantizar la contabilización oportuna. Las entidades extranjeras o los declarantes que necesiten ayuda con el ITIN/EIN deben obtener la identificación federal correcta antes de presentar las declaraciones estatales; los servicios profesionales pueden ayudar con la emisión del EIN/ITIN y la conciliación de las cuentas federales/estatales. Conserve los recibos de confirmación y los registros bancarios para demostrar el pago si surgen problemas.
La presentación tardía y el pago atrasado dan lugar a sanciones legales e intereses que aumentan con el tiempo. La FTB suele cobrar una multa por presentación tardía basada en los impuestos impagados y calcula los intereses sobre los saldos pendientes desde la fecha de vencimiento original. El impago continuado puede dar lugar a embargos, gravámenes y otras medidas de recaudación, y las sanciones pueden superar rápidamente el impuesto inicial. Los contribuyentes pueden tener derecho a una exención de sanciones o a acuerdos de pago a plazos en determinadas circunstancias: responda rápidamente a las notificaciones y consulte a un profesional fiscal para limitar su exposición y proteger sus derechos de apelación.
Prodezk ofrece servicios integrales para ayudar a las empresas a constituirse, registrarse y cumplir con la normativa en California. Nuestros servicios incluyen la constitución de sociedades (LLC, C-Corp, S-Corp), la gestión de documentos corporativos, la preparación de impuestos (impuestos sobre la renta y sobre las ventas), informes anuales y presentaciones ante la BOI, asistencia en apelaciones, una calculadora de impuestos sobre la renta y servicios de contabilidad, incluyendo nóminas y consultoría continua. Nos centramos en la sincronización de la constitución para gestionar el mínimo de 800 dólares, la selección y presentación precisas de formularios y la contabilidad que reduce el riesgo de auditoría. Prodezk se posiciona como un socio único que simplifica el cumplimiento normativo para las empresas que necesitan ayuda multilingüe y un servicio claro y personalizado.
Prodezk ofrece asistencia multilingüe en inglés, español y portugués, así como flujos de trabajo personalizados que guían a los empresarios extranjeros y latinos a través de los registros federales y estatales, las solicitudes de EIN/ITIN y las presentaciones ante la Secretaría de Estado, junto con los requisitos de la FTB. Combinamos la constitución de sociedades, la planificación fiscal y la gestión de documentos para eliminar las fricciones derivadas de las cuestiones fiscales transfronterizas, las barreras lingüísticas y los procesos de presentación desconocidos. Los servicios prácticos incluyen la constitución de principio a fin, la asistencia con el BOI y el informe anual, y la coordinación con nuestro equipo de contabilidad para la nómina y el pago de impuestos, lo que permite a los fundadores centrarse en el crecimiento mientras nosotros nos encargamos del cumplimiento normativo.
Nuestro menú de servicios abarca la constitución (LLC, C-Corp, S-Corp), la presentación y gestión de documentos corporativos, la preparación y presentación de impuestos (impuestos sobre la renta y las ventas), BOI e informes anuales, asistencia con apelaciones y servicios de contabilidad, como nóminas y contabilidad mensual. Estos servicios ayudan a evitar multas, reducir sorpresas fiscales mediante la selección adecuada de la entidad y mantener los registros listos para la auditoría. Prodezk hace hincapié en procesos claros, precios transparentes y asesoramiento personalizado para que los empresarios cuenten con un socio fiable para la constitución y el cumplimiento normativo continuo.
Estos servicios combinados crean continuidad desde la constitución hasta el cumplimiento normativo continuo, de modo que los clientes pueden concentrarse en hacer crecer su negocio mientras los requisitos administrativos se gestionan de forma profesional.
El incumplimiento de un pago puede dar lugar a sanciones e intereses que aumentan con el tiempo. La FTB cobra una multa por pago atrasado basada en los impuestos impagados y acumula intereses desde la fecha de vencimiento original. Si los saldos siguen sin pagarse, la FTB puede emprender acciones de cobro, como embargos o gravámenes. Para evitar estas consecuencias, pague a tiempo o póngase en contacto con la FTB para acordar planes de pago si no puede pagar el importe total.
Sí. Si no está de acuerdo con una liquidación de la FTB, puede presentar una apelación a través del proceso de revisión de la agencia. Por lo general, esto implica presentar una solicitud de reconsideración con los documentos justificativos. La FTB revisará las pruebas y podrá ajustar la liquidación. Responda con prontitud a las notificaciones y cumpla los plazos de apelación para proteger sus derechos.
Mantenga registros financieros claros, presente las declaraciones a tiempo y pague los impuestos en las fechas de vencimiento. Comprenda las obligaciones correspondientes al tipo de entidad que tiene, como el mínimo de 800 dólares para muchas sociedades de responsabilidad limitada (LLC), y realice pagos estimados si es necesario. Trabajar con un profesional de impuestos o un servicio de constitución de sociedades puede ayudarle a seleccionar la entidad, planificar los impuestos y mantenerse al día con los requisitos de presentación de declaraciones.
Lea atentamente el aviso para identificar las acciones requeridas y los plazos. Reúna la documentación que respalde su posición y responda dentro del plazo establecido. Si no está de acuerdo, inicie el proceso de apelación o busque ayuda profesional para preparar una respuesta. Una acción rápida reduce la escalada y aumenta las posibilidades de obtener un resultado favorable.
Sí. La FTB ofrece guías en línea, preguntas frecuentes y materiales instructivos que explican los pasos para presentar declaraciones, realizar pagos y cumplir con las normas. La agencia también ofrece canales de atención al cliente para responder preguntas. Los nuevos empresarios deben utilizar estos recursos y considerar el asesoramiento profesional para una planificación personalizada.
Los servicios profesionales aportan experiencia en la gestión de normas fiscales complejas, garantizan la precisión de las declaraciones y reducen el riesgo de cometer errores costosos. Los asesores pueden recomendar la mejor estructura empresarial, preparar y presentar las declaraciones y establecer sistemas para cumplir con los plazos. Esto reduce la carga administrativa y da a los empresarios la confianza de que el cumplimiento normativo se gestiona correctamente.
Las normas fiscales sobre franquicias de California afectan a la constitución, el flujo de caja y el cumplimiento normativo continuo, por lo que es importante comprenderlas. Utilice los recursos de la FTB, planifique cuidadosamente la selección de la entidad y considere la posibilidad de recurrir a ayuda profesional para evitar sanciones y simplificar las declaraciones. Si desea ayuda práctica, Prodezk ofrece servicios de constitución, fiscales y contables para que su empresa cumpla con la normativa y se centre en el crecimiento. Póngase en contacto con nosotros para saber cómo podemos ayudarle en sus próximos pasos en California.
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