Fiscalidad de los extranjeros no residentes

Un extranjero es cualquier individuo que no es ciudadano estadounidense.

Un extranjero no residente es una persona que no ha superado la prueba de la tarjeta verde, la prueba de la presencia sustancial o que no ha estado en el país durante más de 183 días.

¿Quién debe presentar la solicitud?

Si una persona cumple alguna de las siguientes condiciones, debe presentar la Declaración de la Renta:

1. Una persona extranjera no residente que ejerce o se considera que ejerce una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos durante el año.

2. Una persona física extranjera no residente que no ejerce una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos pero que tiene ingresos estadounidenses.

3. Un representante o agente encargado de presentar la declaración de la persona física descrita en los puntos 1 y 2.

4. Un fiduciario de una herencia o fideicomiso de un extranjero no residente.

5. Un fiduciario residente o doméstico, u otra persona, a cargo del cuidado de la persona o de los bienes de una persona no residente, puede estar obligado a presentar una declaración del impuesto sobre la renta de dicha persona y a pagar el impuesto.

En el caso de un estudiante, profesor o aprendiz extranjero no residente que haya estado temporalmente en los Estados Unidos con un visado "F", "J", "M" o "Q", se considera que ejerce una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos. En este caso, debe presentar el formulario 1040NR, (Declaración de impuestos para extranjeros no residentes en Estados Unidos).

Reclamar un reembolso o una prestación.

También debe presentar una declaración de la renta si lo desea:

1. Quiere reclamar la devolución de los impuestos retenidos o pagados en exceso . 

2. Quiere reclamar el beneficio de las deducciones o créditos. Por ejemplo, si no hace negocios en los Estados Unidos pero tiene ingresos de bienes raíces que decide tratar como ingresos efectivamente conectados (ECI), debe presentar oportunamente una declaración verdadera y exacta para tomar las deducciones permitidas contra esos ingresos.

¿Qué ingresos debo declarar?

Los ingresos de un extranjero no residente que están sujetos al impuesto sobre la renta de los Estados Unidos deben dividirse generalmente en tres categorías:

1. Los ingresos que están efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos (ECI).

2. Ingresos de origen estadounidense que son fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP)

3. Las rentas vinculadas efectivamente, después de las deducciones permitidas, se gravan con tipos graduales. Se trata de los mismos tipos que se aplican a los ciudadanos y residentes estadounidenses. Las rentas vinculadas efectivamente deben declararse en la primera página del formulario 1040NR (Declaración del Impuesto sobre la Renta de los Extranjeros No Residentes).

¿Qué formulario debo presentar?

Los extranjeros no residentes que deben presentar una declaración de la renta deben utilizar:

1. Formulario 1040NR, Declaración de Impuestos para Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos O,

dos. Formulario 1040NR-EZ, Declaración de impuestos sobre la renta de EE.UU. para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes, si cumple los requisitos.

Consulte las instrucciones del formulario 1040NR-EZ para determinar si cumple los requisitos en la página del IRS.

Cuándo y dónde solicitarlo

Si usted es un empleado y recibe un salario sujeto a retención del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos, o si tiene una oficina o centro de negocios en los Estados Unidos, generalmente debe presentar la solicitud antes del día 15 del cuarto mes después de que termine el año fiscal. En el caso de una persona que solicite la declaración utilizando un año natural, suele ser el 15 de abril.

Si no es un trabajador por cuenta ajena o por cuenta propia que recibe un salario o una compensación no laboral sujeta a la retención del impuesto sobre la renta de EE.UU., o si no tiene una oficina o un lugar de trabajo en Estados Unidos, debe presentar la solicitud antes del día 15 del sexto mes después de que finalice su año fiscal. Para una persona que solicita utilizando un año natural, suele ser el 15 de junio.

Presente el Formulario 1040NR-EZ y el Formulario 1040NR en la dirección indicada en las instrucciones de los Formularios 1040NR-EZ y 1040NR en la página del IRS.

Ampliación del plazo de presentación

Si no puede presentar su declaración antes de la fecha de vencimiento, debe presentar el formulario 4868 para solicitar una prórroga automática del plazo de presentación.

Para más información, puede visitar el sitio web del IRS .