.svg){kind=icon}
Los impuestos para las empresas extranjeras que operan en Estados Unidos pueden resultar confusos y costosos si no se gestionan correctamente. Esta guía desglosa las obligaciones fiscales básicas, los formularios del IRS con los que probablemente se encontrará y los pasos prácticos que deben conocer las empresas de propiedad extranjera para cumplir con la normativa. Nos centramos en lo esencial: normas de residencia, ingresos efectivamente conectados (ECI), cómo se tratan los diferentes tipos de entidades y novedades recientes en materia de impuestos internacionales, para que pueda tomar decisiones informadas y evitar sorpresas. Siga leyendo para obtener una hoja de ruta clara que aborda los puntos débiles más comunes y le orienta hacia decisiones fiscales más inteligentes.
Las empresas de propiedad extranjera con actividad en EE. UU. se enfrentan a una combinación de normas fiscales federales y estatales que difieren de las de las empresas nacionales. Las obligaciones suelen incluir el impuesto federal sobre la renta de origen estadounidense o los ingresos efectivamente relacionados, los posibles impuestos estatales sobre la renta en los que se tiene nexo y diversas obligaciones de declaración ante el IRS. Comprender estas diferencias desde el principio reduce la posibilidad de sanciones y mantiene el buen funcionamiento de las operaciones.
La residencia fiscal en EE. UU. cambia la forma en que se grava a una entidad. Una empresa extranjera puede ser tratada como residente fiscal en EE. UU. si está constituida en EE. UU. o tiene una presencia significativa aquí a través de empleados, agentes o propiedades. La residencia puede dar lugar a requisitos de declaración y a impuestos sobre los ingresos mundiales, por lo que evaluar el estatus de residencia con antelación es fundamental para la planificación y el cumplimiento.
Los ingresos efectivamente conectados (ECI) son ingresos vinculados a una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos y, por lo general, están sujetos a impuestos en ese país. Algunos ejemplos son los ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios prestados en los Estados Unidos y los ingresos procedentes de operaciones comerciales en ese país. Identificar correctamente los ECI determina si los ingresos están sujetos a impuestos en los Estados Unidos y qué declaraciones y anexos debe presentar.
El tratamiento fiscal depende en gran medida del tipo de entidad. Las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y las sociedades colectivas están sujetas a diferentes normas fiscales, con obligaciones distintas en materia de retención, declaración y presentación de impuestos. La elección de la estructura adecuada influye tanto en la complejidad del cumplimiento normativo como en la carga fiscal final.
Las empresas extranjeras suelen estar sujetas a una retención fiscal del 30 % sobre determinados ingresos pasivos procedentes de Estados Unidos (dividendos, intereses, alquileres, regalías), a menos que un convenio fiscal reduzca el tipo impositivo. Si una empresa extranjera tiene ECI, debe presentar el formulario 1120-F para declarar esos ingresos y calcular la obligación tributaria en EE. UU. La presentación puntual y precisa del formulario 1120-F es esencial para evitar sanciones y reclamar los beneficios del convenio cuando sea aplicable.
Las LLC de propiedad extranjera suelen tratarse como entidades o sociedades no consideradas a efectos fiscales en EE. UU., por lo que los ingresos se transfieren a las declaraciones de los propietarios en lugar de tributar a nivel de la entidad. Si la LLC opta por el tratamiento corporativo, tributará como una sociedad anónima según la normativa estadounidense. Comprender estas opciones ayuda a los propietarios a elegir la estructura que mejor se adapta a sus objetivos fiscales y operativos.
Hay varios formularios del IRS que suelen afectar a las empresas extranjeras. Estas declaraciones y presentaciones de información informan sobre los ingresos, revelan la propiedad y las transacciones, y respaldan las solicitudes de beneficios o créditos en virtud de tratados. Saber qué formularios se aplican a su situación evita costosos descuidos.
El formulario 1120-F es la declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para las empresas extranjeras con ingresos efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos. La presentación del formulario 1120-F permite al IRS determinar los ingresos imponibles y los impuestos adeudados. No presentar este formulario puede dar lugar a sanciones y complicar las reclamaciones en virtud de tratados, por lo que es importante dar prioridad a su presentación oportuna.
Los formularios 5471 y 8865 son declaraciones informativas estadounidenses que deben presentar las personas estadounidenses con determinados intereses en sociedades extranjeras (5471) o sociedades colectivas extranjeras (8865). Estas declaraciones revelan la propiedad, las transacciones y la actividad financiera al IRS, lo que favorece la transparencia y el cumplimiento de las normas fiscales transfronterizas.
Los tratados fiscales y los créditos fiscales extranjeros son dos herramientas fundamentales que reducen la doble imposición para las empresas transfronterizas. Los tratados pueden reducir las tasas de retención o eximir determinados ingresos, mientras que los créditos fiscales extranjeros compensan la obligación tributaria estadounidense por los impuestos pagados a otros países. La aplicación adecuada de los tratados y los créditos es una parte fundamental de una planificación fiscal eficiente.
Los tratados de Estados Unidos con otros países suelen ofrecer tipos de retención reducidos o exenciones para dividendos, intereses y regalías. Para poder acogerse a los beneficios de los tratados, por lo general es necesario presentar documentación específica y realizar las gestiones oportunas. Revisar las disposiciones exactas del tratado que se aplican a su país de origen puede suponer un ahorro considerable en los ingresos pasivos procedentes de Estados Unidos.
Los créditos fiscales extranjeros permiten a los contribuyentes estadounidenses compensar los impuestos estadounidenses con los impuestos pagados a jurisdicciones extranjeras, lo que ayuda a evitar la doble imposición. Las empresas deben cumplir los requisitos de elegibilidad y seguir los procedimientos del IRS para solicitar los créditos. Es esencial disponer de documentación precisa sobre los impuestos extranjeros pagados para justificar las solicitudes de crédito.
Más allá de las normas federales, las obligaciones fiscales estatales dependen del lugar en el que se desarrollen las actividades comerciales. Cada estado define de forma diferente los conceptos de nexo, prorrateo y umbrales de declaración, por lo que el cumplimiento de las normas estatales puede añadir una complejidad y unos costes significativos si no se gestiona de forma proactiva.
Algunos estados promocionan entornos fiscales favorables para atraer a las empresas. Por ejemplo, Nevada es conocido por no aplicar el impuesto estatal sobre la renta de las sociedades, mientras que Delaware suele ser elegido por sus leyes favorables a las empresas y, dependiendo de las circunstancias, por sus ventajas en materia de planificación fiscal. Comprender las ventajas y desventajas a nivel estatal le ayudará a decidir dónde establecer sus operaciones o constituir su empresa.
Las normas fiscales estatales varían considerablemente y pueden afectar al lugar donde debe registrarse, presentar la declaración y pagar los impuestos. La actividad en varios estados puede generar obligaciones de presentación de declaraciones en varias jurisdicciones, lo que aumenta la carga administrativa. Trabajar con asesores familiarizados con las normas estatales sobre nexos y prorrateos reduce el riesgo de incumplimiento.
Las normas fiscales internacionales están evolucionando, y los últimos avances pueden modificar las obligaciones de declaración y los cálculos fiscales para las empresas extranjeras. Mantenerse al día le permite adaptar sus estrategias y aprovechar nuevas oportunidades sin dejar de cumplir con la normativa.
Las referencias a la «Ley One Big Beautiful Bill» no están vinculadas a ninguna ley fiscal estadounidense promulgada a fecha de 2024. Cualquier afirmación sobre su impacto debe tratarse con cautela y verificarse con fuentes oficiales antes de basarse en ella para la planificación.
El Pilar Dos representa el marco fiscal mínimo global de la OCDE y las respuestas relacionadas de EE. UU., incluidos los ajustes a normas como las regulaciones GILTI y de crédito fiscal extranjero (FTC). Estos cambios influyen en la forma en que los grupos multinacionales calculan los tipos impositivos efectivos y solicitan créditos, por lo que pueden afectar de manera significativa a las posiciones fiscales transfronterizas y a las decisiones de repatriación. Supervise la evolución y modele su impacto en su estructura.
Requisito para socios estadounidenses que reúnan los requisitos en sociedades extranjeras.
Saber qué formularios se deben presentar y cuándo hacerlo es fundamental para cumplir con la normativa y evitar sanciones.
Operar en los Estados Unidos presenta un panorama fiscal complejo: las normas federales, las obligaciones estatales, los formularios y las disposiciones internacionales son todos factores importantes. Al comprender la residencia, la ECI, las normas específicas para cada entidad y los mecanismos de los tratados y créditos, las empresas extranjeras pueden gestionar el riesgo fiscal y planificar de manera más eficaz. Prodezk ayuda a los empresarios internacionales con la constitución de empresas, el cumplimiento normativo y el crecimiento en los Estados Unidos, reduciendo la complejidad y manteniéndole al día con los requisitos del IRS.
Entre los errores más comunes se incluyen la clasificación incorrecta de los ingresos (especialmente los ingresos por empleo por cuenta ajena), la omisión de presentaciones obligatorias, como el formulario 1120-F, y el descuido de las obligaciones de presentación ante las autoridades estatales. Otros errores frecuentes son no reclamar adecuadamente los beneficios disponibles en virtud de los tratados o no documentar los impuestos extranjeros pagados para reclamar créditos. El asesoramiento temprano de un profesional fiscal puede evitar estos costosos errores.
Empiece por identificar dónde tiene vínculos y qué actividades desencadenan los requisitos de presentación de declaraciones estatales. Mantenga registros organizados, realice un seguimiento de la ubicación de los empleados y las ventas, y consulte a un especialista en impuestos estatales cuando se expanda a nuevas jurisdicciones. Las revisiones periódicas y el registro proactivo en los estados donde opera reducirán el riesgo de evaluaciones retroactivas.
Entre los recursos clave se incluyen el sitio web del IRS, los textos oficiales de los convenios fiscales y las directrices de organismos profesionales como el AICPA. Los asesores fiscales internacionales especializados y los bufetes de abogados ofrecen asistencia personalizada, mientras que las redes de compañeros y los grupos sectoriales pueden aportar conocimientos prácticos de empresas similares.
Los asesores fiscales le ayudan a interpretar normas complejas, preparar las declaraciones necesarias y estructurar las operaciones para reducir los costes fiscales innecesarios. También le mantienen al día sobre los cambios normativos, le ayudan a reclamar correctamente los beneficios de los tratados y los créditos fiscales extranjeros, y defienden su posición en caso de una auditoría. Su orientación es especialmente valiosa para la planificación y el cumplimiento transfronterizos.
Los cambios en las normas internacionales, como las medidas fiscales mínimas globales o los ajustes en las normas de crédito fiscal extranjero, pueden alterar los tipos impositivos efectivos y las obligaciones de declaración. Estos cambios pueden afectar a las decisiones sobre dónde ubicar las actividades, repatriar beneficios o reestructurar las participaciones. La supervisión periódica y el análisis de escenarios le ayudan a mantener la agilidad.
Las presentaciones tardías o faltantes pueden dar lugar a sanciones, intereses y un mayor escrutinio por parte del IRS. Por ejemplo, no presentar el formulario 1120-F cuando es necesario puede dar lugar a sanciones sustanciales, dependiendo de los hechos y las circunstancias. Dar prioridad a las presentaciones puntuales y trabajar con asesores reduce estos riesgos.
Las empresas extranjeras pueden operar con éxito en los Estados Unidos con la preparación adecuada: conozca su estatus de residencia, identifique la ECI, elija el tratamiento jurídico adecuado y siga las normas federales y estatales en materia de presentación de declaraciones. Aproveche los tratados y los créditos fiscales extranjeros cuando sea posible, y manténgase al día sobre las reformas fiscales internacionales. Si necesita ayuda, Prodezk ofrece orientación práctica y experta sobre la constitución de empresas, el cumplimiento normativo y las cuestiones fiscales para las empresas de propiedad extranjera. Póngase en contacto con nosotros para descubrir cómo podemos ayudarle en sus próximos pasos.
.svg){kind=icon}
.svg){kind=icon}
.webp)
