Historia del IRS: La Agencia Tributaria más importante de Estados Unidos

En esta entrada exploramos la historia de una de las entidades federales estadounidenses más reconocidas a nivel mundial ¿Cómo se constituyó el sistema tributario en Estados Unidos? 

El IRS (Internal Revenue Service, por sus siglas en ingles) o Servicio Interno de Impuestos, es la entidad gubernamental estadounidense encargada de la recaudación fiscal y cumplimiento de las leyes tributarias; responsable también de la interpretación y aplicación de las leyes fiscales de carácter federal.

Ahora conoceremos la historia de los impuestos en Estados Unidos, las implicaciones que tuvieron en sus procesos políticos e históricos y la creación por supuesto, del IRS. 

Impuestos y Revolución  

Empecemos por explicar que los impuestos sin representación fueron la semilla de la Revolución Americana, es decir, los impuestos punitivos que Gran Bretaña impuso en tierras americanas, fueron fuertemente cuestionados por los colonos, pues estos no tenían voz en el parlamento. El 04 de julio de 1776 la declaración de independencia rompió los lazos con Inglaterra.

Evolución y establecimiento de la tributación

Sin embargo, no fue sino hasta el 21 de febrero de 1787 que Congreso aprobó una Convención Constitucional para revisar los Artículos de Confederación, el cual dictaba: “El Congreso tendrá la potestad para establecer y recaudar impuestos, derechos, contribuciones, y excesos, para pagar las deudas y proveer para la defensa común y el bienestar general de los Estados Unidos." El 2 de septiembre de 1789, se creó el Departamento del Tesoro. 

Las guerras y los impuestos

Las guerras han sido determinantes en la recaudación de impuestos. Por ejemplo, para pagar la Guerra de 1812, el Congreso aprobó nuevos impuestos internos sobre el azúcar refinada, carruajes, destilerías y subastas; restableció la oficina del Comisionado de Rentas para cobrarlos. 

Así mismo, el 1 de julio de 1862, el presidente Lincoln firmó la segunda medida de ingresos de la Guerra Civil a través de una ley que recaudó impuestos internos y estableció un sistema tributario interno permanente.

Por otro lado, la administración Roosevelt esperaba pagar los costos de la Segunda Guerra Mundial a través del aumento de los impuestos. La Ley de Ingresos de 1942 aumentó la mayoría de los impuestos existentes e introdujo el Impuesto de Victoria (un recargo del 5 % sobre todos los ingresos netos superiores a USD $624 con un crédito de posguerra).

Información privada  

El expresidente de USA, James Garfield, llevó a cabo un proyecto para que la información fiscal fuera privada. El 14 de julio de 1870, el Congreso aprobó una ley de ingresos declarando: “Ningún recaudador permitirá que se publiquen de ninguna manera dichas declaraciones de ingresos o parte de ellas, excepto las estadísticas generales”.

Primer impuesto sobre la Renta Federal (Income Tax)

El 25 de febrero de 1913, la Enmienda 16 pasó a formar parte oficial de la Constitución, en ella se concede Autoridad constitucional al Congreso para recaudar impuestos sobre ingresos corporativos e individuales. Así mismo, en 1914, se creó el famoso formulario 1040 de cuatro páginas para el nuevo impuesto a la renta. Los pagos de impuestos vencían el 30 de junio.

Prohibición e impuestos  

En 1919 el Congreso aprobó la Ley Nacional de Cumplimiento de la Prohibición en la cual, como dice su nombre, se prohibía la fabricación, venta y uso de bebidas embriagantes en todo territorio americano. La Oficina de Impuestos Internos fue designada por el gobierno para ejecutar dicha ley para lo cual contrató y capacitó a cientos de agentes de prohibición para hacer cumplir la ley y creó una nueva unidad de inteligencia para descubrir agentes de prohibición corruptos y contrabandistas.

Resultado de esta dinámica el gángster estadounidense Al Capone en 1931, fue investigado y acusado por evasión de impuestos sobre la renta y violacion de la Ley Volstead. Fue condenado y sentenciado a 11 años en una prisión federal, más una multa de USD $50.000. Se le ordenó pagar USD $215.000 más intereses sobre impuestos atrasados.

Retención de nómina (Payroll)

El expresidente Franklin D. Roosevelt firmó en 1935 la Ley del Seguro Social. Los empleados de la época pagaron originalmente un 1 % de los primeros USD $3.000 de sus salarios para financiar los beneficios. Esto sentó las bases para la retención de nómina moderna y el programa de compensación por desempleo.  

Sobre esto último escribimos un blog: Así funciona la nómina en Estados Unidos.

Creación del Internal Revenue Service (IRS) y evolución tecnológica

El expresidente Harry S. Truman pidió, en 1952, una reorganización integral de la Oficina de Ingreso Interno. La agencia se convirtió oficialmente en el Servicio de Impuestos Internos (IRS) el 9 de julio de 1953. Durante la década de los 50 esta entidad emitía comunicaciones escritas e impresas utilizando el Servicio Postal de EE. UU., sumado a eso, empezó toda una campaña pedagógica “Teaching Taxes” en donde se explicaba el correcto uso de los formularios y su presentación.  

Ya para 1962 esta entidad introdujo un procesamiento automatizado de datos procesando hasta 680.000 caracteres por segundo. Esa modernización del IRS también introdujo en 1966 la red telefónica gratuita, que poco a poco empezó a ser más amigable con personas sordas y con dificultades auditivas, incluso, para inicios de la década de los 70 la entidad empezó a ofrecer información fiscal en español.  

Para simplificar “el código del impuesto sobre la renta”, en 1986 el Congreso de EE. UU. aprobó la Ley de Reforma Fiscal, en la que se pretendió cambiar la interacción con los contribuyentes al dar paso a la presentación electrónica (llevada a cabo en 1991) y aplicación de nuevas tecnologías para el procesamiento de impuestos.  

Herramientas digitales y pagos en línea 

A inicio de la década de los 2000 el IRS implementó distintas herramientas que pretendieron innovar y simplificar los procesos de tributación:

Otras herramientas como la Herramienta de Ayuda Estudiantil de IRS han simplificado los procesos internos de la entidad, hasta llegar incluso a los teléfonos móviles, cuando, en 2011, se lanzó la primera aplicación móvil.

Esa adaptación tecnológica ha sido muy bien recibida por los estadounidenses, pues la transparencia de la información, así como el fácil acceso a ella, han hecho que esta entidad sea reconocida a nivel mundial por su rigurosidad y transparencia.