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Las normas fiscales estadounidenses pueden resultar confusas para los fundadores extranjeros, y los errores pueden salir muy caros. Esta guía desglosa el proceso en pasos claros: quién debe presentar la declaración, qué números de identificación fiscal se necesitan y formas prácticas de solicitar deducciones. Tanto si está eligiendo una estructura empresarial, registrando identificadores fiscales o preparando declaraciones federales, conocer los aspectos esenciales le ayudará a cumplir con la normativa y a conservar una mayor parte de sus ingresos, que tanto le ha costado ganar. A continuación, abordamos las estructuras más comunes, los identificadores necesarios, los formularios federales y las estrategias de deducción adaptadas a los emprendedores internacionales.
Cuando se constituye una empresa en EE. UU., el tipo de entidad determina cómo se gravan los ingresos y qué declaraciones se deben presentar. Las opciones más comunes son las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), las sociedades anónimas (C-Corporations) y las sociedades anónimas de tipo S (S-Corporations). Cada una tiene sus ventajas e inconvenientes en cuanto a responsabilidad, presentación de informes y eficiencia fiscal, por lo que debe elegir la estructura que mejor se adapte a sus objetivos y perfil fiscal.
Una LLC suele ofrecer tributación por traspaso, por lo que los beneficios se transfieren a los propietarios y se gravan en las declaraciones individuales en lugar de a nivel corporativo. En el caso de los miembros no residentes de una LLC tratada como una sociedad, la sociedad presenta el formulario 1065 y emite el anexo K-1 en el que se indica la participación de cada miembro. Los miembros no residentes con ingresos efectivamente relacionados deben presentar el formulario 1040-NR para declarar sus ingresos imponibles en Estados Unidos. Las LLC suelen implicar un cumplimiento normativo más sencillo que las sociedades anónimas, por lo que muchos empresarios extranjeros las prefieren.
Las sociedades anónimas (C-Corporations) están sujetas al impuesto de sociedades sobre los beneficios y, además, los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos, lo que supone la clásica «doble imposición» que puede resultar desfavorable para los propietarios extranjeros. Las sociedades anónimas de tipo S (S-Corporations) ofrecen un tratamiento fiscal de transferencia, pero restringen la propiedad: limitan el número de accionistas y no admiten accionistas extranjeros no residentes. Estas diferencias son importantes a la hora de decidir cómo estructurar la propiedad y planificar las distribuciones.
Para cumplir con las normas fiscales estadounidenses, los empresarios extranjeros suelen necesitar uno o ambos de los siguientes identificadores: un número de identificación del empleador (EIN) para la empresa y un número de identificación fiscal individual (ITIN) para las personas que no pueden obtener un número de la Seguridad Social. Estos identificadores son necesarios para presentar declaraciones, realizar operaciones bancarias y muchas otras tareas de cumplimiento normativo.
Solicite un EIN utilizando el formulario SS-4. Si ya tiene un número de identificación fiscal estadounidense, puede solicitarlo en línea; de lo contrario, envíe el formulario SS-4 por correo o fax y es posible que tenga que llamar al IRS para finalizar el proceso. El formulario solicita datos básicos de la empresa, como la estructura jurídica y los propietarios. La precisión es importante: los errores en los nombres, el tipo de entidad o los campos que faltan son causas comunes de retraso.
El ITIN se expide a personas que deben presentar declaraciones de impuestos en EE. UU., pero que no reúnen los requisitos para obtener un número de la Seguridad Social. Los empresarios extranjeros con ingresos procedentes de EE. UU. u obligaciones de presentación de declaraciones deben utilizar el formulario W-7 para solicitarlo y presentar documentos que acrediten su identidad y su condición de extranjeros. Recuerde: el ITIN solo sirve para la declaración de impuestos, no concede la condición de inmigrante ni la autorización para trabajar.
Las obligaciones de presentación de documentos federales dependen de la forma jurídica de su empresa y del tipo de ingresos que genere en EE. UU. Saber qué formularios del IRS se aplican evita sanciones y mantiene a su empresa en regla.
Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y las sociedades anónimas de propiedad extranjera suelen presentar varios formularios clave, entre los que se incluyen:
La presentación precisa y oportuna de estos formularios es fundamental para evitar multas y mantener el cumplimiento de las normas del IRS.
Si usted o su empresa tienen cuentas financieras en el extranjero, es posible que se apliquen las normas FBAR y FATCA. El formulario FBAR (FinCEN Form 114) debe presentarse cuando el total de las cuentas en el extranjero supere los 10 000 dólares en cualquier momento del año. La declaración FATCA (formulario IRS 8938) se aplica cuando los activos financieros en el extranjero superan determinados umbrales. El incumplimiento de estas obligaciones puede acarrear sanciones severas, por lo que es importante incluirlas en su lista de verificación de cumplimiento normativo.
Reducir los ingresos imponibles mediante deducciones y créditos legítimos mejora el flujo de caja. Lleve un control minucioso de los gastos y comprenda qué costes son deducibles para no perder dinero.
Las empresas emergentes pueden deducir varias categorías de gastos, tales como:
Conserve la documentación justificativa de cada gasto para acreditar las deducciones si así lo solicita el IRS.
La deducción por ingresos comerciales calificados (QBI) permite a los propietarios que cumplan los requisitos deducir hasta el 20 % de los ingresos comerciales calificados, con sujeción a límites basados en los ingresos y el tipo de negocio, lo que constituye una potente herramienta para reducir la base imponible. Las deducciones fiscales por I+D recompensan los gastos de investigación que cumplen los requisitos y pueden compensar de manera significativa la factura fiscal de las empresas innovadoras. Para poder acogerse a estas ventajas, es esencial presentar la documentación adecuada y comprobar que se cumplen los requisitos.
Prodezk ofrece asistencia práctica en materia fiscal y de cumplimiento normativo a empresarios internacionales, ayudándoles a comprender los requisitos de presentación de declaraciones e identificar los gastos deducibles. Con más de 24 años de experiencia, hemos ayudado a más de 15 000 empresas a establecerse y desarrollar sus operaciones en Estados Unidos.
Las empresas extranjeras se enfrentan a obstáculos específicos en materia de cumplimiento normativo y a normas fiscales transfronterizas que afectan a sus operaciones en los Estados Unidos. Reconocer estos problemas desde el principio le ayudará a evitar sorpresas y a estructurar su negocio de forma más eficiente.
Estados Unidos tiene tratados fiscales con muchos países que pueden reducir o eliminar la doble imposición sobre determinados tipos de ingresos, como dividendos, intereses y regalías. Las ventajas de los tratados varían según el país y el tipo de ingresos, por lo que conviene revisar las disposiciones pertinentes del tratado o consultar a un especialista para aplicar las protecciones adecuadas.
Los contribuyentes estadounidenses a menudo deben retener impuestos sobre los pagos a entidades extranjeras, por ejemplo, sobre determinadas comisiones por servicios, regalías o dividendos. Las normas de retención afectan al flujo de caja y a las obligaciones de información, por lo que es importante comprender cuándo se debe retener y cómo los tipos impositivos establecidos en los convenios o la documentación (como el formulario W-8) pueden modificar el resultado.
Los cambios propuestos en la legislación fiscal pueden modificar las deducciones, las normas de gastos y las oportunidades de planificación. Mantenerse al día le permite adaptar estrategias que minimizan el coste fiscal sin dejar de cumplir con la normativa.
Los cambios propuestos en la Ley One Big Beautiful Bill de 2025 incluyen hacer permanente la deducción por ingresos comerciales calificados y modificar las normas de gastos de I+D. Estas propuestas tienen como objetivo dar más previsibilidad a las pequeñas empresas, pero a mediados de 2024 seguían siendo propuestas y no leyes definitivas.
A medida que cambian las normas, revise periódicamente su estrategia fiscal. Esté al tanto de la nueva legislación, evalúe cómo afectan los cambios a la elección de la entidad y las deducciones, y trabaje con asesores fiscales para actualizar los planes: una planificación proactiva reduce las sorpresas y garantiza mejores resultados.
Una empresa unipersonal es la estructura más simple: los ingresos del negocio se declaran en su declaración personal, pero no se obtiene protección frente a responsabilidades. Los propietarios extranjeros deben presentar el Anexo C junto con el Formulario 1040-NR para declarar los ingresos y gastos, y pueden estar sujetos a impuestos por trabajo por cuenta propia. Al elegir esta opción, sopese la simplicidad frente al riesgo personal.
Los empresarios extranjeros pueden solicitar diversos créditos fiscales si cumplen los requisitos de elegibilidad. Algunos ejemplos son el crédito fiscal para la asistencia sanitaria de pequeñas empresas, destinado a los empleadores que ofrecen una cobertura que cumple los requisitos, y el crédito fiscal por oportunidades de trabajo, destinado a la contratación de personas pertenecientes a grupos específicos. Para solicitar estos créditos es necesario presentar la documentación de elegibilidad adecuada y llevar un registro minucioso.
El incumplimiento puede dar lugar a sanciones, intereses y la pérdida de beneficios fiscales. Los incumplimientos repetidos o graves pueden dar lugar a acciones legales o restricciones en las actividades comerciales en EE. UU. La presentación oportuna de los documentos, el uso de los formularios correctos y el asesoramiento profesional reducen el riesgo de costosas medidas coercitivas.
Las obligaciones fiscales estatales varían considerablemente: algunos estados gravan el impuesto sobre la renta, mientras que otros se centran en los impuestos sobre las ventas o las franquicias. Sus necesidades de declaración y retención dependen del lugar en el que opere o tenga presencia fiscal. Investigue las normas estatales y considere la posibilidad de solicitar asesoramiento fiscal local para garantizar el pleno cumplimiento.
Entre los recursos útiles se incluyen el sitio web del IRS, donde se pueden encontrar formularios oficiales y orientación, la Administración de Pequeñas Empresas, que ofrece apoyo a las empresas, y asesores fiscales especializados que se centran en clientes internacionales. Trabajar con profesionales experimentados puede ahorrar tiempo y evitar errores costosos.
Una auditoría del IRS suele comenzar con una solicitud de registros si la agencia encuentra discrepancias. Mantenga sus libros organizados, conserve los recibos y esté preparado para proporcionar la documentación necesaria. Responda con prontitud y considere la posibilidad de contratar a un representante profesional para gestionar el proceso y proteger sus intereses.
Las normas fiscales estadounidenses no tienen por qué ser un obstáculo para el crecimiento de su negocio. Con la estructura adecuada, la presentación correcta de declaraciones y una documentación cuidadosa, los empresarios internacionales pueden cumplir con la normativa y optimizar al mismo tiempo los resultados fiscales. Si no está seguro de cuál es la opción más adecuada para su situación, consulte a profesionales fiscales especializados en negocios transfronterizos y explore nuestros recursos para empezar.
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