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Si usted es un fundador internacional que planea iniciar o hacer crecer un negocio en los Estados Unidos en 2026, es imprescindible que comprenda el panorama fiscal. Esta guía explica el tipo impositivo federal para las empresas, las diferencias clave entre los estados, cómo las opciones de estructura (LLC frente a C-Corp) afectan a los resultados fiscales y los pasos de cumplimiento que deben conocer los propietarios extranjeros. También tratamos cómo los tratados fiscales y las estrategias de planificación pueden reducir su carga fiscal global para que pueda tomar decisiones informadas y mantener el cumplimiento normativo de sus operaciones.
A partir de 2026, el impuesto federal sobre la renta de las sociedades anónimas (C-Corporations) será de un tipo fijo del 21 %. Ese tipo es el principal impuesto federal que se aplica a las sociedades anónimas estadounidenses y es un punto de partida importante a la hora de modelar la rentabilidad y los costes fiscales.
Las sociedades anónimas de tipo C pagan un tipo impositivo federal del 21 % sobre los ingresos imponibles. En la práctica, esto significa que los beneficios de la empresa se gravan a nivel corporativo antes de cualquier distribución. Por ejemplo, un beneficio imponible de 1 000 000 $ daría lugar a un impuesto federal sobre sociedades de 210 000 $. Hay que tener en cuenta que los dividendos distribuidos a los accionistas pueden dar lugar a impuestos personales adicionales, por lo que las sociedades anónimas de tipo C suelen describirse como sujetas a «doble imposición».»
La tasa del 21 % fue establecida por la Ley de Recortes Fiscales y Empleos de 2017, que redujo la tasa máxima corporativa anterior del 35 % al 21 % para mejorar la competitividad de los Estados Unidos. Las tasas impositivas corporativas han cambiado con el tiempo debido a los cambios en la política fiscal y las prioridades económicas, y esos cambios influyen en las inversiones y las opciones de estructuración internacional.
Los impuestos estatales sobre sociedades varían considerablemente. Algunos estados gravan los ingresos de las sociedades con impuestos tradicionales, otros utilizan impuestos de franquicia o sobre los ingresos brutos, y unos pocos no gravan los ingresos de las sociedades en absoluto. La elección del estado puede afectar considerablemente a su rendimiento después de impuestos y a la carga que supone el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
A continuación se muestra una breve comparación del tratamiento fiscal de las empresas en varios estados que suelen elegir los empresarios extranjeros:
Las normas fiscales estatales, los requisitos de presentación de declaraciones y los impuestos no relacionados con los ingresos (franquicias, ingresos brutos) deben tenerse en cuenta a la hora de decidir la ubicación, junto con las consideraciones operativas.
Un puñado de estados, como Texas y Nevada, no gravan el impuesto sobre la renta de las sociedades tradicional. En su lugar, algunos utilizan impuestos de franquicia o sobre los ingresos brutos que gravan los ingresos en lugar de los ingresos netos. Para las empresas con grandes ingresos brutos pero márgenes reducidos, los impuestos sobre los ingresos brutos pueden cambiar la economía en comparación con los estados que gravan los ingresos netos.
La elección de la entidad afecta a la fiscalidad, la presentación de informes y la exposición fiscal internacional. A continuación resumimos las principales diferencias que son importantes para los propietarios no estadounidenses.
Las LLC suelen ofrecer una tributación por traspaso: los beneficios se transfieren a los propietarios y se gravan a nivel del propietario en lugar de a nivel de la empresa, lo que en algunos casos puede reducir el impuesto total. Sin embargo, los traspasos pueden dar lugar a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para los miembros activos, y las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera tratadas como entidades no consideradas deben presentar el formulario 5472 para informar de determinadas transacciones, incluso sin ingresos imponibles en Estados Unidos. La complejidad del cumplimiento normativo y las normas de retención pueden hacer que las LLC resulten menos sencillas para algunos propietarios extranjeros.
Las sociedades anónimas están sujetas al impuesto de sociedades sobre los beneficios y, además, los accionistas pueden pagar impuestos sobre los dividendos, lo que da lugar a una doble imposición. Los inversores extranjeros suelen mitigar esta situación mediante los beneficios de los tratados, una cuidadosa programación de los dividendos y estructuras de propiedad diseñadas para reducir las distribuciones imponibles. La planificación práctica se centra en minimizar las distribuciones imponibles y en utilizar los tratados o las exenciones estructurales cuando sea posible.
Si desea obtener una comparación académica más detallada de las diferencias fiscales y de valoración entre las sociedades S y las sociedades C, la investigación que se presenta a continuación proporciona un contexto útil.
S Corp frente a C Corp: ventajas fiscales y valoración
Este estudio evalúa la ventaja fiscal neta de las sociedades S frente a las sociedades C y el efecto resultante en la valoración de las empresas. Entre los factores clave se incluyen la política de reparto de dividendos, los tipos impositivos de las sociedades, las ganancias de capital de los inversores y los tipos impositivos personales, así como la forma en que esos factores alteran los flujos de caja después de impuestos. El documento concluye que, en igualdad de condiciones, las sociedades S pueden alcanzar un valor de mercado más alto que las sociedades C debido al favorable tratamiento fiscal de transferencia, al tiempo que señala los retos de valoración debidos a los límites de propiedad y la variabilidad de los métodos.
Impuestos y valoración relativa de las sociedades S y las sociedades C, DJ Denis, 2002.
Las entidades estadounidenses de propiedad extranjera deben cumplir con normas específicas del IRS y federales en materia de presentación de informes para evitar sanciones. A continuación se indican los aspectos más importantes que deben tenerse en cuenta a la hora de operar desde el extranjero.
Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y las sociedades anónimas (C-Corporations) de propiedad extranjera pueden tener que presentar una serie de formularios del IRS. En particular, las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro de propiedad extranjera que se consideran entidades no reconocidas deben presentar el formulario 5472 para informar de las transacciones sujetas a declaración con partes vinculadas, a menudo incluso cuando la entidad no tiene ingresos imponibles en Estados Unidos. El incumplimiento de la obligación de presentar la declaración a tiempo y con precisión puede acarrear sanciones elevadas, por lo que es fundamental planificar con antelación el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
La Ley de Transparencia Corporativa exige a muchas empresas estadounidenses, incluidas aquellas con propietarios extranjeros, que presenten información sobre la propiedad efectiva a la FinCEN. El objetivo es mejorar la transparencia y reducir los riesgos financieros ilícitos. Asegúrese de que sus registros de propiedad sean precisos y de que comprenda los plazos de presentación y las exenciones previstas en la ley.
Los tratados fiscales estadounidenses y una estructuración cuidadosa pueden reducir las retenciones fiscales, evitar la doble imposición y mejorar el flujo de caja transfronterizo. Los tratados varían según el país, por lo que los detalles dependen de su lugar de residencia y de cómo estén organizadas sus operaciones.
Estados Unidos tiene tratados fiscales con muchos países. Para los empresarios de México y Argentina, las disposiciones de los tratados pueden reducir la retención sobre dividendos, intereses y regalías, y ayudar a evitar la doble imposición. A partir de 2026, Estados Unidos no tiene un tratado fiscal integral con Colombia, por lo que los residentes colombianos deben planificar en consecuencia y basarse en las normas nacionales y en cualquier exención unilateral disponible.
GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income, ingresos intangibles globales con baja tributación) y BEAT (Base Erosion and Anti-Abuse Tax, impuesto contra la erosión de la base imponible y el abuso fiscal) son disposiciones contra la erosión de la base imponible que afectan a las multinacionales con operaciones transfronterizas. GILTI puede imponer un impuesto mínimo sobre determinados ingresos extranjeros de los accionistas estadounidenses de sociedades extranjeras controladas; BEAT se centra en los grandes pagos deducibles a filiales extranjeras. Ambas normas influyen en el lugar donde se depositan los beneficios y en la estructura de los pagos entre empresas, por lo que la planificación fiscal multinacional debe tenerlas en cuenta.
Para obtener más información sobre cómo surgieron estas disposiciones a raíz de la reforma fiscal de 2017 y sus implicaciones para la política fiscal internacional, véase el análisis que figura a continuación.
Reforma fiscal estadounidense: GILTI y BEAT para el cumplimiento normativo internacional
Este resumen recoge dos características principales de la reforma fiscal estadounidense de 2017 —GILTI y BEAT— y analiza cómo funcionan en un contexto internacional. El artículo examina los problemas prácticos a los que se enfrentan los contribuyentes, las directrices normativas publicadas para aclarar las reglas y cómo estas disposiciones podrían interactuar con los marcos fiscales mínimos globales.
Debate sobre la reforma fiscal estadounidense y la ATAD de la UE: ¿Puede GILTI+ BEAT= GLOBE?, 2019
Prodezk ayuda a los fundadores internacionales a pasar de la creación a la conformidad con servicios claros y prácticos: constitución de empresas, registro fiscal, planes de contabilidad personalizados y asistencia práctica para operaciones bancarias y presentaciones de documentos. Combinamos nuestra experiencia local en EE. UU. con un enfoque centrado en minimizar la complejidad para que usted pueda dedicarse a hacer crecer su negocio.
Ayudamos a constituir sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y sociedades anónimas, a preparar los registros fiscales necesarios, a tramitar solicitudes de números de identificación fiscal (ITIN) y a establecer flujos de trabajo fiscales para empresas. Nuestro objetivo es facilitar la constitución y el cumplimiento inicial de las normas, al tiempo que posicionamos a su empresa para una administración fiscal eficiente.
Prodezk admite solicitudes de EIN, le guía en la apertura de cuentas bancarias comerciales en EE. UU. y le proporciona asistencia continua en materia de cumplimiento normativo, desde la presentación periódica de declaraciones fiscales hasta las mejores prácticas de mantenimiento de registros. Actuamos como una extensión práctica de su equipo para que pueda evitar los errores habituales y cumplir con la normativa a medida que crece su negocio.
Las LLC suelen ofrecer una tributación por traspaso, lo que puede reducir los impuestos a nivel corporativo, pero puede generar obligaciones de declaración en EE. UU. e impuestos por trabajo autónomo para los propietarios activos. Las sociedades anónimas (C-Corporations) pagan el impuesto federal sobre sociedades del 21 % y pueden generar impuestos adicionales sobre los dividendos pagados a los accionistas. La mejor opción depende de su propiedad, sus planes de distribución de beneficios y consideraciones fiscales transfronterizas. Recomendamos modelar ambas opciones con un asesor fiscal.
Comience por identificar los registros y presentaciones necesarios: números EIN, formulario 5472 para determinadas entidades de propiedad extranjera e informes de titularidad real a la FinCEN, cuando corresponda. Mantenga registros organizados de las transacciones con partes relacionadas y trabaje con asesores que comprendan tanto las normas estadounidenses como el sistema tributario de su país de origen para evitar sorpresas y sanciones.
Los tratados fiscales pueden reducir las tasas de retención sobre dividendos, intereses y regalías, y en muchos casos eximen de la doble imposición. Para poder acogerse a los beneficios de los tratados es necesario presentar la documentación adecuada y un certificado de residencia, por lo que conviene incluir la planificación de los tratados en la estructura de las transacciones transfronterizas desde el principio.
Mientras que el GILTI afecta principalmente a los accionistas estadounidenses de sociedades extranjeras controladas, el BEAT puede aplicarse a los grupos estadounidenses que realizan pagos deducibles sustanciales a filiales extranjeras. Ambas normas pueden modificar las consecuencias fiscales de los flujos transfronterizos y deben tenerse en cuenta a la hora de diseñar estructuras internacionales y fijar los precios de las transacciones entre empresas.
Prodezk ofrece planificación fiscal personalizada, servicios de constitución y asistencia continua en materia de cumplimiento normativo, desde la configuración de procesos contables hasta la presentación de los formularios adecuados del IRS y los informes FinCEN. Ayudamos a los clientes a elegir estructuras que se ajusten a sus objetivos empresariales, al tiempo que gestionamos de forma eficiente las obligaciones de presentación de informes.
Entre los retos más comunes se encuentran gestionar los riesgos de doble imposición, cumplir con los requisitos de información de EE. UU. (como el formulario 5472 y la declaración de titularidad real), comprender las normas estatales y gestionar las retenciones transfronterizas. Una planificación temprana y el asesoramiento de expertos reducen el riesgo y garantizan el buen funcionamiento de las operaciones.
Los impuestos son un factor fundamental a la hora de decidir cómo y dónde ampliar su presencia en Estados Unidos. Si comprende el tipo impositivo federal del 21 % para las empresas, las diferencias entre estados, el impacto en las entidades y los pasos clave para cumplir con la normativa, podrá tomar decisiones más claras y con menos riesgo. Si desea ayuda para convertir esta información en un plan práctico, Prodezk ofrece apoyo práctico en materia de constitución, impuestos y contabilidad, adaptado a los fundadores internacionales. Explore nuestros servicios para empezar.
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