11 puntos importantes en la reforma tributaria: ¿Afectaría a los empresarios colombianos?

En esta entrada analizamos la reforma tributaria que se presentó en el gobierno de Gustavo Petro.

En cabeza del ministro de Hacienda, José Antonio Ocampo, se radicó el proyecto de ley Reforma Tributaria para la Igualdad y Justicia Social del nuevo gobierno de Gustavo Petro, que entró en vigencia el 7 de agosto en Colombia.

Analizaremos cada uno de los puntos y explicaremos cómo esto podría afectar al sector empresarial en el país.

Este proyecto buscará recaudar 25,9 billones de pesos, para, dijo el ministro, “contribuir recursos suficientes para el gasto social: educación, salud, protección del medioambiente, etc.''.

Lo primero, dice el proyecto, es que se suman todas las rentas líquidas gravables y se aplica una única tabla de tarifas marginales, es decir, dice Ocampo, se pretende simplificar radicalmente el impuesto de renta a personas naturales: todos los tipos de ingreso cuentan por igual: salarios, pensiones, dividendos, ganancias ocasionales, ingresos como trabajadores independientes, etc.

Sabiendo esto, las personas que ganan $10 millones mensuales o menos no pagarán más. Sin embargo, a partir de $11 millones el Impuesto de Renta a Personas Naturales (IRPN), que son, dice el informe, el 2.4 % de las personas con mayores ingresos y la Tarifa Efectiva de Tributación para empresas cambiará.

Otro aspecto importante que propone, es la reducción de las rentas exentas y deducciones en un 75 %, lo que sin duda, ocasionará un mayor impacto para la clase media del país.

Adicionalmente, se limitarán los beneficios a las personas que estén dentro del umbral de más de $10 millones, es decir, no habrá beneficios adicionales de ningún tipo. Un umbral que no se modificará y que fue objeto de debate en el país.

A continuación la tabla que explica los porcentajes actuales, con la reforma y la diferencia entre uno y otro:

La reforma y la afectación a las empresas: 11 reformas

Hay varios puntos que han causado controversia entre algunos industriales, veamos uno por uno:

1. La reforma pretende eliminar los días sin iva.

2. Impuesto a los plásticos de un solo uso 

Se grava la venta e importación de los productos plásticos utilizados para envasar, embalar o empacar bienes por única vez. Tarifa: 0,00005 UVT por cada (1) gramo del envase, embalaje o empaque. Lo cual equivale a $1,9 pesos por gramo.

3. Impuesto al carbono

4. Impuesto a las bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados

Gaseosas: Las bebidas azucaradas se gravarán en función del contenido de azúcar en gramos por cada 100 mililitros de bebida. Tengamos presente que en Colombia se consumen aproximadamente 47.2 litros de bebidas carbonatadas por habitante al año, lo que se traduce a más de 178.395 COP por ciudadano.

Ultraprocesados: Se propone una tarifa del 10 % (ad-valorem). Es importante resaltar que varios de estos productos pertenecen a la canasta básica colombiana, por ejemplo, los embutidos (jamón, mortadela, salchichón, entre otros).

5. Impuesto de 10 % a las exportaciones extraordinarias (sobre la proporción del valor de las exportaciones derivada de un precio internacional superior al umbral). Con este nuevo gravamen a las petroleras, dice el documento, se esperan recaudar $5,8 billones.

6. Revisión de tarifa de ganancias ocasionales de empresas a 30 %.

7. Eliminación del tratamiento fiscal preferente para los precios de los carburantes en las zonas fronterizas Pues bien, dice el ministro, eso está provocando el contrabando de carburantes.

8. Mantener de forma permanente la sobretasa de 3 puntos porcentuales sobre el impuesto de renta de las actividades financieras.

9. Para el caso de los dividendos, cambia la tarifa de 10 % por las tarifa marginales de la tabla general.

10. Imponer un tope de tres puntos porcentuales a las detracciones tributarias (rentas exentas, deducciones, descuentos, rentas no procedentes). Menos beneficios fiscales.

11. Eliminar algunos beneficios tributarios que son considerados asimétricos sectoriales y/o regionales, con el fin disminuir considerablemente la inequidad horizontal.

Si consideramos el sistema tributario de Estados Unidos frente a algunos países de América Latina, veremos grandes diferencias, no sólo entre Colombia y Estados Unidos, sino en muchos países de la región. Hemos escrito un blog sobre este tema: ¿Por qué es más barato pagar impuestos en Estados Unidos?