Impuestos en Delaware: ¿Qué Debe Pagar una Empresa?

Delaware es conocido por ser uno de los estados más favorables para la creación de empresas en Estados Unidos. Sin embargo, aunque es famoso por no tener un impuesto sobre ventas y una estructura fiscal amigable para las empresas, existen varias obligaciones fiscales que las empresas deben cumplir para operar legalmente.

En este blog, te explicamos cuáles son los impuestos en Delaware que afectan a las empresas, cómo funcionan, y los aspectos más importantes que debes considerar si deseas operar tu negocio en este estado. Desde el Franchise Tax hasta el Gross Receipts Tax, aquí tienes una guía completa para entender el panorama fiscal en Delaware.

1. Impuestos en Delaware para empresas

1.1 Franchise Tax (Impuesto de Franquicia)

El Franchise Tax es uno de los impuestos clave que deben pagar las empresas en Delaware. Este impuesto no está relacionado con el ingreso o la rentabilidad de la empresa, sino que se basa en el valor autorizado de las acciones o el capital social de la empresa. Se aplica principalmente a las C-Corps y S-Corps, aunque las LLC también tienen que cumplir con un impuesto anual, aunque no se denomina Franchise Tax.

¿Cómo se calcula el Franchise Tax?

Existen dos métodos principales para calcular el Franchise Tax en Delaware, y las empresas pueden elegir el más favorable:

1. Método del capital autorizado: Este método se basa en la cantidad de acciones autorizadas por la empresa. A mayor número de acciones, mayor es el impuesto.
   • Las empresas con hasta 5.000 acciones autorizadas pagan una cuota fija de 175 $.
   • Las empresas con más de 5.000 acciones pagan entre $250 y $200.000 dólares anuales.
2. Método del valor neto: Se basa en el activo total de la empresa y el número de acciones emitidas. Este método es más favorable para las empresas con un alto número de acciones pero con un valor total de activos relativamente bajo.

¿Cuándo se paga el Franchise Tax?

Las empresas deben presentar el informe anual y pagar el Franchise Tax antes del 1 de marzo de cada año. Si no se paga a tiempo, pueden aplicarse multas significativas, así como intereses.

1.2 Gross Receipts Tax (Impuesto sobre ingresos brutos)

Otro impuesto importante que las empresas deben tener en cuenta es el Gross Receipts Tax. Este impuesto se aplica sobre los ingresos brutos de una empresa y varía según la actividad económica que realice.

¿Qué es el Gross Receipts Tax?

El Gross Receipts Tax es un impuesto que grava los ingresos totales de las ventas de bienes o servicios dentro de Delaware, sin permitir deducciones por gastos como nómina o costo de bienes vendidos.

Principios de territorialidad:

Para que el Gross Receipts Tax aplique en el estado de Delaware, este debe cumplir con al menos uno de los siguientes principios de territorialidad, en caso contrario no aplica este impuesto.

• Ventas al interior del estado.
• Tener empleados dentro del estado.
• Aperturar una cuenta en una sucursal física al interior del estado.
• Tener un punto físico dentro del estado.

Tasas del Gross Receipts Tax

Las tasas del Gross Receipts Tax varían según la actividad comercial y van desde el 0.0945% al 1.9914%. Este impuesto se aplica en diversos sectores como ventas al por mayor, servicios financieros, manufactura y más.

Excepciones y umbrales:

Empresas con ingresos brutos inferiores a $100.000 dólares están exentas de este impuesto. Sin embargo, si los ingresos superan este umbral, el Gross Receipts Tax debe pagarse trimestralmente o mensual.

1.3 Impuesto sobre la renta corporativa (Corporate Income Tax)

Delaware también tiene un impuesto sobre la renta corporativa, aunque su tasa es competitiva en comparación con otros estados. Este impuesto se aplica a los ingresos netos por las C-Corps que tengan operaciones al interior del estado.

Tasa del impuesto sobre la renta corporativa:

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Delaware es del 8,7% sobre los ingresos netos generados por la empresa dentro del estado. Las S-Corps y las LLC no pagan impuestos sobre la renta a nivel corporativo, ya que las ganancias "pasan" a los propietarios y se reportan en sus declaraciones de impuestos personales.

Presentación y plazos:

Las empresas deben presentar su ‍declaración de impuestos anualmente y pagar cualquier monto adeudado antes del 15 de abril del año siguiente al cierre del ejercicio fiscal.

2. Impuestos que no aplican en Delaware

Uno de los atractivos más importantes de Delaware es la ausencia de ciertos impuestos, convirtiéndolo en un estado especialmente atractivo para la creación de empresas.

Sin impuesto sobre ventas (Sales Tax):

‍Delaware no cobra impuesto sobre las ventas de bienes o servicios. Esto es una gran ventaja para las empresas que venden productos, ya que pueden ofrecer precios más competitivos sin tener que agregar una tasa de ventas. Esta característica también hace que Delaware sea un lugar ideal para operar e-commerce.

Sin impuesto sobre la renta personal estatal:

A diferencia de otros estados, Delaware no tiene impuesto sobre la renta personal para los residentes que obtienen ingresos fuera del estado, lo que es una ventaja fiscal importante para muchos propietarios de negocios que residen en Delaware pero operan en otras jurisdicciones.

Sin impuesto sobre inventarios o propiedad intangibles:

Delaware no grava los inventarios ni los activos intangibles, como patentes o marcas registradas. Esto es beneficioso para las empresas que dependen en gran medida de activos intangibles o que manejan grandes cantidades de inventario.

3. Cumplimiento fiscal y beneficios adicionales

Presentación del informe anual

Independientemente del tipo de empresa, todas las entidades deben presentar un informe anual en Delaware. Para las corporaciones, este informe debe ser presentado antes del 1 de marzo,y para las LLC el plazo es el 1 de junio. El incumplimiento de esta obligación puede llevar a multas y la posible disolución de la empresa.

Exenciones fiscales y zonas de incentivos

Delaware ofrece varias exenciones fiscales y beneficios para las empresas que buscan establecerse o expandirse en el estado, incluidas zonas de incentivos y créditos fiscales para fomentar la creación de empleo y el desarrollo económico. Las empresas que cumplen con ciertos criterios pueden acceder a beneficios fiscales adicionales.

4. ¿Cómo podemos ayudarte a gestionar los impuestos en Delaware?

Entender y cumplir con los impuestos en Delaware puede ser un desafío, pero con el asesoramiento adecuado, puedes optimizar tus obligaciones fiscales y asegurarte de que tu empresa esté en cumplimiento.

• Asesoría fiscal personalizada: Te ayudamos a comprender qué impuestos aplican a tu empresa en Delaware, cómo calcularlos y cuándo pagarlos. Desde el Franchise Tax hasta el Gross Receipts Tax, te asesoramos para que siempre estés al día con tus obligaciones fiscales.
• Optimización de impuestos: Nos encargamos de evaluar cuál es el mejor método para calcular el Franchise Tax de tu empresa y te ayudamos a identificar las posibles exenciones fiscales o beneficios que podrías aprovechar.
• Cumplimiento de plazos: Te asistimos en la presentación de tus informes anuales y declaraciones de impuestos corporativos, evitando multas y garantizando que tu empresa se mantenga en buen estado ante las autoridades.

¿Necesita ayuda para gestionar los impuestos en Delaware?

Contáctanos. Nuestro equipo de expertos fiscales está aquí para guiarte y asegurarse de que tu empresa cumpla con todas las normativas de manera eficiente.

Conclusión

Aunque Delaware es conocido por su entorno fiscal favorable, existen impuestos que las empresas deben cumplir, como el Franchise Tax, el Gross Receipts Tax y el Corporate Income Tax. Sin embargo, la ausencia de un Sales Tax y otras ventajas fiscales hacen de Delaware uno de los estados más atractivos para la creación y operación de negocios.

¿Desea más información o ayuda con sus impuestos en Delaware?

Escríbenos y te ayudaremos a optimizar tu estructura fiscal y a cumplir con todas las normativas estatales de manera eficiente.